Top 38 상속세 계산기 The 55 Top Answers

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누구나 상속세 쉽게 계산하는 방법은?

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Summary of article content: Articles about 세무통 :: 상속세 상속세 납세의무가 있는 상속인(재산을 상속받는 자)은 상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 납세지 관할세무서장에게 신고하여야 합니다. 본 모의계산은 … …
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Summary of article content: Articles about 상속세 계산하는 순서 [우리가 몰랐던 상속세]②계산방법 · ① 상속재산을 · ② 상속재산공제를 · ③ 세율을 곱한다 · ④ 세액공제액을 뺀다. …
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[우리가 몰랐던 상속세]②계산방법

상속세 계산

상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내 신고와 함께 상속세액을 납부해야 합니다. 신고기한 내 신고를 하는 경우 3%의 신고세액공제를 받을 수 있습니다. 납부해야 하는 금액이 1천만원을 초과하면 2개월 이내에 분할납부 할 수 있으며, 2천만원을 초과하면 연부연납 또는 물납을 신청할 수 있습니다.

상속세의 과세표준은 상속재산가액에 상속개시일 전 일정 기간 이내 피상속인이 상속인 등에게 증여한 재산가액을 가산하고 공과금·장례비용·채무를 차감한 과세가액에서 인적공제와 물적공제를 포함하는 상속공제와 감정평가수수료 공제를 차감하여 산정합니다. 상속세 과세표준이 50만원 미만인 경우에는 상속세가 부과되지 않습니다.

상속인 또는 수유자(유언으로 유증을 받는 사람)는 전체 상속재산 중 상속받은 재산을 기준으로 부담비율에 따라 계산한 금액을 상속세로 납부하여야 합니다. 이때 상속인 또는 수유자는 각자가 상속받은 재산을 한도로 상속세를 연대하여 납부할 의무가 있습니다. – 상속세 및 증여세법 제3조의2

상속세는 납세의무자가 신고·납부하는 세금입니다. 정확한 신고가 이루어지지 않을 경우 가산세 등의 불이익을 받을 수 있으니 실제 세금 신고·납부 시에는 세무사 등 전문가의 상담을 받으시기 바랍니다. 특히 세대를 건너뛴 상속이나 사전증여가 있거나 단기에 재상속이 이루어지는 등 상속관계가 복잡한 경우에는 실제 신고·납부하여야 하는 상속세와 계산기를 통해 산출된 금액에 차이가 있을 수 있습니다.

상속세란? 피상속인의 사망으로 무상이전되는 재산을 과세대상으로 하여 상속인에게 부과되는 국세입니다.

법정상속인

상속인이 여러 명인 경우 민법의 상속 순위에 따라 법정상속인이 결정됩니다. 같은 순위의 상속인이 여러 명일 때는 최근친을 선순위로 하고 동친인 상속인이 여러 명일 때는 공동상속인이 됩니다. 피상속인에게 배우자가 있는 경우 배우자는 직계비속(1순위) 또는 직계존속(2순위)과 공동상속인이 되며 직계존비속이 없는 경우에는 단독상속인이 됩니다. – 민법 제1000조 및 민법 제1003조

1순위 : 피상속인의 직계비속

2순위 : 피상속인의 직계존속

3순위 : 피상속인의 형제자매

4순위 : 피상속인의 4촌 이내의 방계혈족

실제 상속은 피상속인의 유언이나 상속인들의 협의에 따라 법정 기준과 다르게 이루어질 수 있습니다. 상속세 계산 시 법정상속인에는 법정 기준에 따른 상속인 유형과 수를 선택·입력하여 계산하시기 바랍니다. 만약 공동상속인 중 일부가 상속을 포기한 경우에는 상속을 포기하지 않은 것으로 보아 정보를 선택·입력하시기 바랍니다.

공과금·장례비용

상속인에게 승계된 피상속인의 조세·공공요금 및 공과금은 상속재산가액에서 차감됩니다. 장례비용은 별도의 증빙서류를 제출하지 않아도 최소 500만원이 인정되며 증빙서류를 제출하는 경우 최대 1천만원까지 인정됩니다. 봉안시설 또는 자연장지의 사용에 소요된 금액은 장례에 직접 소요된 금액과는 별도로 500만원까지 인정됩니다. – 상속세 및 증여세법 시행령 제9조

사전증여재산

피상속인이 아래의 합산기간 이내 증여한 재산은 증여일 현재의 가액으로 상속재산가액에 가산됩니다. 가산되는 증여재산에 대한 증여세액은 상속세 산출세액에서 공제됩니다. – 상속세 및 증여세법 제13조

상속인에게 증여한 재산 : 상속개시일 전 10년 이내

상속인 외의 자에게 증여한 재산 : 상속개시일 전 5년 이내

사전증여재산이 있는 경우 상속세 계산 시 기본정보에서 사전증여를 체크하고 추가정보를 입력하시기 바랍니다. 사전증여재산에 대한 증여세액공제는 수증자에 따라 납부할 상속세액 또는 상속세 산출세액에서 수증자별 공제한도 이내로 적용됩니다. 이를 계산하기 위해서는 상속인별 상속재산가액 등 입력해야 하는 정보가 급격하게 증가하기 때문에 계산기에는 증여세액공제가 적용되지 않았으니 유의하시기 바랍니다.

인적공제의 구성

납세의무자는 기초공제·기타인적공제의 합계액과 일괄공제를 비교하여 자신에게 더 유리한 공제 방법을 선택할 수 있습니다. 피상속인에게 배우자가 있는 경우에는 기초공제·기타인적공제의 합계액과 일괄공제 중 선택한 공제 방법에 배우자상속공제에 따른 공제금액을 합산하여 인적공제 금액이 결정됩니다. 단, 배우자가 단독으로 상속받을 때는 기초공제·기타인적공제만이 적용되며 일괄공제를 선택할 수 없으니 유의하시기 바랍니다.

일괄공제 : 인적공제 중 기초공제·기타인적공제의 합계액이 일괄공제 금액인 5억원보다 작으면 기초공제·기타인적공제 대신 일괄공제를 받을 것을 선택할 수 있습니다. 상속세 과세표준신고가 없는 경우에는 기초공제·기타인적공제 대신 일괄공제가 적용됩니다.

1) 기초공제 : 거주자 또는 비거주자의 사망으로 상속이 개시되면 상속세 과세가액에서 2억원을 공제합니다. 피상속인이 비거주자인 경우는 기초공제 외 다른 인적공제와 물적공제가 적용되지 않습니다.

2) 기타인적공제 : 피상속인에게 자녀, 상속인(배우자 제외) 및 동거가족 중 65세 이상인 연로자나 미성년자, 상속인 및 동거가족 중 장애인이 있는 경우에는 각각의 법정금액만큼을 공제받을 수 있습니다. 미성년자공제는 자녀공제와 중복하여 적용할 수 있으며, 장애인공제는 배우자공제 또는 기타인적공제와 중복하여 적용할 수 있습니다. – 상속세 및 증여세법 제20조

자녀공제 : 1명당 5천만원

미성년자공제 : 1명당 [19세가 될 때까지 연수 X 1천만원]
연로자공제 : 1명당 5천만원

장애인공제 : 1명당 [기대여명 연수 X 1천만원]
3) 배우자상속공제 : 피상속인에게 배우자가 있는 경우에는 배우자가 실제 상속받는 금액이 없어도 최소 5억원을 공제합니다. 배우자가 실제 상속받는 금액이 있는 경우에는 법정기준금액과 법정상속분으로 계산한 금액과 30억원 중 적은 금액을 한도로 공제를 받을 수 있습니다. – 상속세 및 증여세법 제19조

물적공제

1) 금융재산상속공제 : 금융재산·채무를 상속받으면 순금융재산가액(금융재산 – 금융채무)에 따라 최대 2억원까지 공제받을 수 있습니다. 상속금융재산·채무가 있는 경우 상속세 계산 시 기본정보에서 금융재산·채무 상속을 체크하고 추가정보를 입력하시기 바랍니다.

2) 동거주택상속공제 : 피상속인의 직계비속 또는 「민법」 제1003조제2항에 따라 상속인이 된 직계비속의 배우자가 아래의 요건을 모두 갖춘 주택을 상속받으면 상속주택가액에서 상속주택에 담보된 채무액을 제외한 순상속주택가액의 100%를 최대 6억원까지 공제받을 수 있습니다. 동거주택을 상속받는 경우 상속세 계산 시 추가공제에서 동거주택상속공제를 체크하고 추가정보를 입력하시기 바랍니다. – 상속세 및 증여세법 제23조의2

피상속인과 상속인이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상(상속인이 미성년자인 기간은 제외) 계속하여 하나의 주택에서 동거

피상속인과 상속인이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 계속하여 1세대를 구성하면서 1세대 1주택에 해당

상속개시일 현재 무주택자이거나 피상속인과 공동으로 1세대 1주택을 보유한 동거 상속인이 상속받은 주택

① 피상속인과 상속인이 근무상의 형편, 취학 등의 사유로 동거하지 못한 경우에는 계속하여 동거한 것으로 보지만 동거 기간에는 포함하지 않습니다. 또한 무주택인 기간이 있는 경우에는 1세대 1주택에 해당하는 기간에 포함합니다.

② 피상속인이 다른 주택을 취득하여 2주택을 소유하고 있지만 다른 주택을 취득한 날로부터 2년 이내 종전의 주택을 양도하고 이사하는 경우 등 일시적으로 2주택 이상을 소유한 경우에는 1세대가 1주택을 소유한 것으로 봅니다. – 상속세 및 증여세법 시행령 제20조의2

③ 2021년 12월 상증세법 개정으로 동거주택상속공제를 받을 수 있는 상속인의 범위가 기존 직계비속에서 직계비속의 사망 등으로 대습상속을 받은 직계비속의 배우자로 확대되었습니다. 위 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 상속이 개시되는 경우 또는 상속세의 과세표준과 세액을 결정 또는 경정하는 경우부터 적용되니 유의하시기 바랍니다.

3) 기타물적공제 : 법정요건을 충족하는 가업이나 영농을 상속받으면 가업상속공제와 영농상속공제를 적용받을 수 있으며 상속세 신고기한 이내에 화재·자연재해 등의 재난으로 인하여 상속재산이 멸실되거나 훼손되면 재해손실공제를 적용받을 수 있습니다. 적용받는 기타물적공제가 있는 경우 상속세 계산 시 추가공제에서 기타물적공제를 체크하고 공제금액을 입력하시기 바랍니다. 기타물적공제는 한도 등에 대한 별도의 판단 없이 입력하신 금액에 대하여 전액 공제가 적용되니 유의하시기 바랍니다.

세대를 건너뛴 상속

상속인이 피상속인의 자녀가 아닌 직계비속이면 세대를 건너뛴 상속으로 보아 산출세액에 상속재산 중 세대생략상속재산이 차지하는 비율을 곱하여 계산한 금액의 30%(미성년자인 상속인이 받는 상속재산가액이 20억원을 초과하면 40%)를 할증해 과세합니다. 단, 피상속인의 자녀가 사망하여 피상속인의 최근친인 직계비속이 상속받는 경우는 세대를 건너뛴 상속으로 보지 않습니다. – 상속세 및 증여세법 제27조

감정평가수수료공제 한도

상속세를 신고·납부하기 위하여 부동산을 평가하는데 드는 감정평가수수료는 500만원을 한도로 공제받을 수 있습니다. 감정평가수수료는 상속세 납부를 위하여 상속재산을 평가하는데 드는 수수료로서, 평가된 가액으로 상속세를 신고·납부하는 경우에만 공제되니 유의하시기 바랍니다. – 상속세 및 증여세법 시행령 제20조의3

상속세를 산정하기 위한 참고용 계산기입니다. 실제 신고·납부해야 하는 증여세와 차이가 있을 수 있습니다.

세무통 :: 상속세

상속세 모의계산

상속세란 사망으로 그 재산이 가족이나 친척 등에게 무상으로 이전되는 경우에 당해 상속재산에 대하여 부과하는 세금을 의미합니다.

상속세 납세의무가 있는 상속인(재산을 상속받는 자)은 상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 납세지 관할세무서장에게 신고하여야 합니다.

본 모의계산은 참고목적으로만 이용하시기 바랍니다.

상속재산 중 부동산 및 부동산에 관한 권리 상속받은 부동산의 상속개시일(평가기준일) 현재의 시가를 입력합니다. 시가를 알 수 없는 경우 보충적 평가방법으로 평가한 가액을 시가로 간주하여 입력합니다.
[상속세법상 시가]
증여일 전후 3개월 이내에 매매, 수용, 경매 및 공매가 이루어진 경우 각각을시가로 본다.
[보충적 평가방법 : 시가가 확인이 불가능한 경우에만 적용가능]
토지 : 개별공시지가

개별공시지가의 공시일자가 기준임 가령, 2018년 적용되는 개별공시지가가 2018년 5월 31일 공시되었고, 전일인 5월 30일 증여가 이루어진 경우 증여한 토지는 2017년 공시지가로 평가한다.

건물 : 기준시가

오피스텔, 상업용 건물 : 국세청장이 고시한 기준시가

아파트, 연립, 다세대 주택 : 국세청장이 고시하는 공동주택가격

상속재산 중 금융재산 상속받은 금융재산의 시가를 입력합니다. 부동산과 금융재산의 합은 전체 상속재산가액이어야 합니다.

조세, 공공요금 및 공과금 양도할 주택의 보유 기간을 연 단위만 입력합니다.

예: 보유 기간이 9개월인 경우 0년, 2년 3개월인 경우 2년

장례비용 장례비용을 입력합니다..

피상속인의 채무 상속개시 당시 피상속인(사망하신 분)의 채무로서 상속인이 실제로 부담하는 사실이 입증되는 채무를 입력합니다.

상속개시일전 증여한 재산가액 피상속인(사망하신 분)이 상속개시일 전 10년 이내에 상속인(상속재산을 받는 분)에게 증여한 재산 가액 또는, 5년 이내에 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산가액으로 증여일 현재의 가액을 입력합니다.

증여세 산출세액 상속개시일(사망일)전 증여한 재산에 대한 증여세 산출세액을 입력합니다.

동 산출세액은 상속세 신고납부세액에서 차감하여 계산됩니다.

상속인 중 배우자 포함여부 상속인 중 배우자가 포함되었는지 여부를 선택합니다.

사망시점 피상속인의 배우자가 생존해 있으면 배우자 상속공제를 추가로 적용받을 수 있습니다.

배우자 상속재산 상속재산 중 배우자가 받게 되는 재산의 가액을 시가로 입력합니다.

상속세 계산하는 순서

상속세는 피상속인이 사망한 날이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 상속인들이 스스로 세금을 계산해서 ‘신고납부’해야 하는 세금이다. 예를 들어 피상속인이 1월 15일에 사망했다면 상속인들은 그 해 7월 31일까지 상속세를 신고납부해야 한다.

길다면 길고 짧다면 한없이 짧은 기간. 상속세를 직접 계산하기 위해서는 어떤 과정을 거쳐야 하는 것인지 상속세 계산방법을 순서대로 살펴봤다.

① 상속재산을 파악한다

상속세를 계산하기 위해서는 가장 먼저 상속재산이 얼마나 있는지부터 파악해야 한다.

상속재산은 사망한 피상속인이 보유하고 있던 국내외 모든 재산이 해당한다. 부동산과 주식, 현금 등 당장 금액을 계산할 수 있는 물건부터 특허권, 저작권 같은 재산적 가치나 법률상 권리도 상속재산에 포함된다.

또 보험금, 신탁재산, 퇴직금도 상속재산에 포함해서 계산해야 하며, 피상속인이 사망하기 전 10년 이내에 상속인 또는 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산도 상속재산가액에 합산한다.

상속재산에 빚이 포함됐다면, 상속재산에서 뺄 수 있기 때문에 채무의 존재도 꼭 확인해야 한다. 금융채무를 비롯해 세금체납액 등 공과금도 상속재산에서 빠진다. 장례를 치르는 데 쓴 장례비도 증빙이 있는 경우 1000만원까지 상속재산에서 공제하고 봉안시설비용도 500만원까지 공제할 수 있다.

상속재산을 한 번에 찾는 ‘안심상속 원스톱 서비스’를 활용하면 재산찾기가 좀 수월하다. 원스톱 서비스에서는 피상속인 명의의 모든 금융자산과 채권, 연금, 부동산, 자동차, 기타 세금체납액 등을 통합해서 한 번에 확인할 수 있다.

② 상속재산공제를 적용한다

상속재산이 파악됐다고 해서 그 금액을 기준으로 곧장 세금을 계산하지 않는다. 여러가지 공제제도를 활용해 최대한 상속재산의 규모를 줄인 다음 계산한다. 상속받는 사람은 많지만 상속세를 내는 사람은 적은 이유다.

상속공제는 상속인의 가족 구성에 따라 그 금액이 크게 달라진다. 우선 배우자가 없이 상속인이 자녀로만 구성된 경우에는 5억원을 일괄공제하거나 기초공제 2억원과 기타 인적공제를 합산한 금액 중 큰 금액을 공제한다. 기타인적공제는 자녀 1인당 5000만원(미성년자는 19세가 될 때까지의 연수×1000만원)씩을 합산해 산출한다.

배우자가 있는 경우에는 배우자공제로 최소 5억원에서 최대 30억원까지 공제받을 수 있다. 배우자와 자녀가 모두 있는 경우에는 이 둘을 합하면 되는데, 이 때 배우자상속공제액은 법정상속지분을 기준으로 계산한다.

재산의 종류에 따라 받을 수 있는 상속공제도 있다. 우선 중소·중견기업 대표자가 사망해 상속인이 가업을 상속하는 경우에는 가업 영위기간 등에 따라 200억원~500억원을 공제받고, 농어업후계자 등 영농인으로 영농상속을 받는 경우에도 15억원까지 영농상속공제를 받을 수 있다.

상속재산 중에 금융재산이 포함돼 있는 경우에는 금융재산가액에 따라 2000만원~2억원까지를 금융재산공제로 공제한다. 상속인이 피상속인과 함께 살던 주택을 물려받는 경우에는 동거주택 상속공제로 주택상속가액에서 최대 5억원을 공제받을 수 있다.

③ 세율을 곱한다

상속재산에서 상속공제를 적용하고 나면 그제서야 상속세를 계산할 과세표준이 나온다. 여기에 10%~50%의 세율을 곱하면 상속세가 계산된다.

상속세는 과세표준이 1억원 이하이면 10%, 5억원 이하는 20%, 10억원 이하 30%, 30억원 이하 40%, 30억원 초과 50%의 세율을 적용한다. 누진세율 체계여서 1억원을 초과하는 각 구간별로 계산된 세액에서 1000만원~4억6000만원을 누진공제로 빼준다.

만약 자녀가 아닌 손자녀가 세대를 건너 뛴 상속을 하는 경우에는 기본 세율을 적용해 계산한 산출세액에 30%를 할증해서 세금을 내야한다. 이 때 상속인이 미성년이면서 20억원을 초과해 상속받는 경우에는 40%를 할증한다.

④ 세액공제액을 뺀다

과세표준에 세율을 곱해서 상속세를 계산한 후에는 법으로 허용하고 있는 세액공제 혜택을 챙겨야 한다.

우선 피상속인이 사망하기 전 10년 이내에 증여받은 재산이 상속재산에 포함된 경우, 증여당시 신고납부한 증여세액을 상속세액에서 공제할 수 있다. 증여세액공제다. 10년 내에 모든 사전증여액도 상속재산에 포함하지만 증여세를 낸 증여재산은 상속재산에서 빼주는 셈이다.

또 앞서 상속받은 재산이 있는 피상속인이 10년 이내에 사망한 경우 단기에 또 상속이 발생한 점을 고려해 중복된 상속세를 공제하는 제도도 있다. 단기상속공제다.

예컨데 아버지가 사망해 어머니와 자녀가 상속받은 후 다시 10년 내에 어머니까지 사망한 경우, 어머니가 앞서 아버지로부터 상속받으며 납부한 상속세는 최종적으로 자녀가 어머니 사망시에 납부할 상속세액에서 공제한다.

다만, 단기상속공제는 1년 내에는 100%공제율을 적용하지만 더 오래된 경우에는 1년 단위로 10%p씩 공제율이 줄어든다. 9년이 지나 10년 내에 발생한 재상속에는 앞서 납부한 상속세액의 10%만 공제한다.

상속세를 신고기한 내에 제때 신고했다는 이유만으로 공제하는 신고세액공제도 있다. 각종 세액공제를 적용해 계산된 상속세의 3%를 신고세액공제로 빼면 된다.

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