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(은퇴연금) 401K란 무엇인가? – 미국 일상
401(k) 는 미국 국세청 (IRS) 코드 401(k)에 기록된 이름을 따라 불리우는 개인 은퇴 프로그램이다. 고용주가 직원한테 제공하는 은퇴 플랜으로 직원의 …
Source: www.sundae.org
Date Published: 2/3/2021
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401K 플랜 한눈에 정리(혜택, 옵션, 규정 등)
401k란? 401K는 미국 직장에서 제공하는 은퇴 플랜이다. 적립금 한도(2021년 $19,500 / 2022년 $20,500)가 높고, 대부분의 회사가 …
Source: www.eunduk.com
Date Published: 6/27/2021
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미국 직장인의 은퇴플랜 401k 연금 – 브런치
하나는 직원의 근무 연한과 급여에 따라 직장에서 은퇴자금을 보장해주는 ‘확정 급여형 퇴직연금'(defined benefit), 즉 펜션(연금)과 직원이 퇴직 자금에 …
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Date Published: 4/20/2022
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미국의 은퇴 저축 401(k)란? 직장 퇴직/이직시 401(k) 관리하는 …
연간 $19,500까지 불입이 가능하시고, 50세가 넘게 되면 $26,000까지 세금공제 불입이 가능합니다. 401(k) 혜택 사항. 세금 공제 및 Tax Advantage는 401( …
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Date Published: 11/10/2021
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주제 424 401(k) 플랜 – IRS
401(k) 플랜이란 유자격 세금 이연 보상 플랜입니다. 귀하가 해당 자격이 있을 경우 귀하의 고용주로 하여금 귀하의 현금 급료 가운데 일부를 과세 …
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직장인에게 꼭 필요한 은퇴플랜, 401(k) – 아메리츠 재정 블로그
Department of Labor)은 이러한 계획을 규제하고 운영규정을 명시하고 있다. * 401(k) 플랜이란? 401(k) 는 급여공제를 통해 개인이 직장인은퇴플랜에 …
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[은퇴준비]401K 플랜의 기초 – 아이테크코리아
401K플랜이란 세금혜택이 있는 회사에서 직원들에게 제공하는 은퇴플랜을 의미합니다. 401K 플랜은 직원들이 본인의 봉급에서 일부분, …
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Date Published: 12/13/2021
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401(k) – 위키백과, 우리 모두의 백과사전
401(k)는 미국의 401(k) 퇴직연금을 뜻하는 용어이다. 미국의 내국세입법(Internal Revenue Code) 401조 k항에 직장가입 연금이 규정되어 있기에 이와 같이 불린다.
Source: ko.wikipedia.org
Date Published: 9/15/2022
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- Author: 미국근무 한국직장인 모임 KESA
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- Date Published: 2018. 12. 14.
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(은퇴연금) 401K란 무엇인가?
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401K 플랜 한눈에 정리(혜택, 옵션, 규정 등)
401k란?
401K는 미국 직장에서 제공하는 은퇴 플랜이다. 적립금 한도(2021년 $19,500 / 2022년 $20,500)가 높고, 대부분의 회사가 추가로 저축(Matching Contribution)해 준다.
401K는 두 가지 종류가 있다. 저축한 금액만큼 소득 공제(Deduction)를 받는 Traditional 401K와 소득 공제는 없지만, 투자 소득에 대해서 택스가 없는 Roth 401K가 있다.
Traditional 401K
Traditional 401K는 저축한 금액을 그 해에 소득 공제를 받아 절세할 수 있다. 하지만 인출할 때 인출 금액(원금과 투자 소득 모두)을 그해의 소득으로 간주하여 택스를 내야 한다.
그래서, 은퇴 후 세율이 현재보다 낮을 것으로 예상하는 분에게 좋은 선택이다. 즉, 은퇴 후 소득이 현재 소득보다 적어 세율이 낮을 것으로 예상하면 Traditional 401K에 저축하면 된다.
예로 사용한 세 개의 그림은 편의상 현재 세율과 은퇴 후의 세율을 30%로 가정했다.
Traditional 401K
Roth 401k
회사에 따라 Traditional 401k와 함께 Roth 401k도 제공하는 곳도 있다. Roth 401k는 저축한 금액에 대해서 소득 공제를 못 받지만, 은퇴 후 원금과 투자 소득을 택스 없이(Tax Free) 인출한다.
Roth 401K
일반적으로 은퇴 후 세율이 낮아질 것으로 예상하시면 현재 택스를 줄일 수 있는 Traditional 401K에 저축하는 것이 유리하고, 은퇴 후 세율이 현재와 같거나 높을 것으로 예상되면 현재 택스를 내고, 은퇴 후 인출할 때 택스가 없는 Roth 401k에 저축하는 것이 유리하다.
또한 Traditional 401k와 Roth 401k를 동시에 할 수도 있다. 이때 두 개에 저축한 금액의 합은 해당 연도의 Contribution limit를 넘지 않아야 한다.
Company Matching
401k의 가장 큰 장점은 회사가 직원을 위해 추가로 저축(Matching Contribution)해 주는 것이다. 예를 들어, 회사에서 연봉의 5%까지 100% Matching Contribution을 해 준다면, 연봉 $100,000의 직원이 10%($10,000)을 저축하면 5%($5,000)는 회사에서 추가로 저축해 줘서 총 $15,000을 401K 계좌에 저축된다.
따라서 회사에서 제공하는 Company Matching까지는 무조건해야 한다. 위의 예의 경우 최소한 연봉의 5%는 무조건 저축해야 한다. 왜냐하면, 5% 저축하는 순간, 회사에서 5%를 추가로 저축해 주어 100% 수익률이 되니까.
401k Contribution limit
2021년 최대 저축할 수 있는 금액은 $19,500(2022년은 $20,500)이다. 이 금액은 회사에서 저축해 주는 Matching Contribution과는 상관없다. 50세 이상은 catch-up contribution $6,500을 추가로 저축할 수 있다.
직원 저축 금액과 회사 저축 금액(Matching Contribution)의 합은 최대 $58,000이고, 50세 이상이면 catch-up contribution $6,500이 추가되어 $64,500이다.
본인이 직접 401k 계좌 관리
대부분의 401K 플랜 관리 회사는 웹사이트를 통해 개별 펀드의 정보를 제공한다. 또한, 펀드를 선택할 수 있는 툴을 제공하고, 담당자가 직접 조언도 한다.
명심해야 할 점은 본인이 투자를 결정해야 한다. 따라서, 충분히 이해한 후에 본인에게 적합한 펀드를 선택해서 투자해야 한다.
Vesting period
회사에서 적립해준 금액(Matching Contribution)은 일정 기간(보통 1~2년)이 지나야 직원의 것이 된다는 ‘연금 수령권 기간’(vesting period)이 있는 곳도 있다. Vesting period 기간 전에 퇴사할 경우, 회사에서 적립해준 금액(Matching Contribution)은 다시 회사에 돌려줘야 한다.
401k Rollover
회사를 그만 두게 되면 401k를 이전 회사의 플랜에 그대로 두거나, IRA 계좌 또는 새 직장의 401k로 롤오버(rollover) 할 수 있다. 어느 쪽을 선택할지는 각각의 장단점을 비교해 결정하면 된다.
After-Tax 401K Contributions이란?
401k 플랜에서 After-Tax Contributions 가능한 플랜도 있다. 401K 연간 저축 한도 $19,500을 채우고, After-Tax Contributions으로 401K 추가 저축이 가능한 곳도 있다. 하지만 After-Tax Contributions은 소득 공제도 받을 수 없고, 투자 소득을 인출할 때도 택스를 내야 하기 때문에 택스 혜택은 미미하다고 볼 수 있다.
After-Tax 401K
메가 백도어(Mega Backdoor) Roth IRA
401k 플랜에 따라 메가 백도어(Mega Backdoor) Roth IRA가 가능한 곳도 있다. 메가 백도어가 가능하면 2021년 기준으로 401k 저축 한도 $19,500에 추가로 $38,500을 Roth IRA나 Roth 401(k)에 저축할 수 있다. 따라서 많은 금액을 은퇴자금으로 저축하길 원하면 Mega Backdoor는 좋은 수단이다.
401k Loan
401k 플랜이 허용하면 401k 저축된 금액의 일부(보통 전체의 50% 미만이나 $50,000 미만 중에 적은 것)를 빌려 쓸 수 있다.
401K 인출
59.5세 이전에 인출하면 10% 페널티와 인출한 금액을 소득으로 간주하여 택스를 내야 한다. 59.5세 이후에 인출하면 페널티 없이 인출한 금액에 대한 소득세만 내면 된다.
만약 55세에 회사를 그만둔다면 마지막 회사의 401K에서 10% 페널티 없이 인출이 가능할 수도 있다.
401K 관련 글들
미국 직장인의 은퇴플랜 401k 연금
직장에서 제공하는 은퇴 연금은 크게 두가지 입니다. 하나는 직원의 근무 연한과 급여에 따라 직장에서 은퇴자금을 보장해주는 ‘확정 급여형 퇴직연금’(defined benefit), 즉 펜션(연금)과 직원이 퇴직 자금에 기여하는 ‘확정 기여형 퇴직 연금’(defined contribution)입니다.
확정 기여형의 대표적인 예가 401k와 교사 등 비영리 단체에서 일하는 사람들이 가입하는 403(b)입니다. 수십여년 전만해도 미국 기업들은 펜션 제도를 시행하고 있었으나 인간 수명이 길어짐에 따라 연금 부담이 커지자 직원들이 스스로 은퇴 자금을 모으는 401k로 전환하고 있어 현재 펜션 플랜을 제공하는 회사는 미국 전체의 7%로 미만으로 크게 줄었습니다.
401k 연금이란?
개인 은퇴 연금인 IRA와는 달리 직장에서 제공하는 기업 연금제도로 적립금 한계도 높고, 회사가 직원을 위해 추가로 저축(Matching Contribution)해 줄수 있습니다. 직원이 저축하는 금액은 저축한 년도에 소득 공제를 받고, 59.5세 이후에 페널티 없이 인출할 수 있으며 인출한 금액은 그 해의 인컴으로 간주되어 택스를 내야합니다.
Company Matching
401k의 가장 큰 장점은 회사가 직원을 위해 추가로 저축(Matching Contribution)해 주는 것입니다. 예를 들어 회사에서 연봉의 5%까지 100% Matching Contribution을 해 주는 경우, 연봉 $100,000의 직원이 10%($10,000)을 저축했다면 5%($5,000)까지는 회사에서 추가로 저축해 줘서 총 $15,000을 은퇴 계좌에 저축하게 되는 것입니다.
따라서 회사에서 제공하는 Company Matching까지는 무조건 저축해야 합니다. 위의 예의 경우 최소한 연봉의 5%는 무조건 저축해야 합니다. 왜냐하면 5% 저축하는 순간, 회사에서 5%를 추가로 저축해 주어 100% 수익률이 되는 것이니까요.
401k Contribution limit
2019년 현재 직원이 최대 저축할 수 있는 금액은 $19,000입니다. 이 금액은 회사에서 저축해 주는 Matching Contribution과는 상관없습니다. 50세 이상은 catch-up contribution $6,000을 추가로 저축할 수 있습니다.
직원 저축 금액과 회사 저축 금액(Matching Contribution)의 합은 최대 $56,000이고, 50세 이상이면 $62,000 입니다.
본인이 직접 401k 계좌 관리
대부분의 플랜 관리 회사는 웹사이트를 통해 개별 펀드의 정보를 제공합니다. 또한 펀드를 선택할 수 있는 툴을 제공하기도 하고 담당자가 직접 조언을 해주기도 합니다.
명심해야 할 점은 본인이 투자를 결정해야 하는 만큼 충분히 이해한 후에 본인에게 적합한 펀드를 선택해서 투자해야 한다는 것입니다.
조기 인출시 벌금 & 401k Loan
약간의 예외 조항을 제외하고는 59.5세 이전에 돈을 찾는다면 세금과 함께 10% 페널티가 있습니다.
하지만 401k 플랜이 허용할 경우 401k 저축된 금액의 일부(보통 전체의 50% 미만이나 $50,000 미만중에 적은 것)를 빌려 쓸 수는 있습니다.
Vesting period
회사에서 적립해준 금액(Matching Contribution)은 일정 기간(보통 1~2년)이 지나야 직원의 것이 된다는 ‘연금 수령권 기간’(vesting period)이 있는 곳도 있습니다. Vesting period가 있는 경우 정해진 기간전에 퇴사할 경우 회사에서 적립해준 금액(Matching Contribution)은 다시 회사에 돌려 줘야 합니다.
Roth 401(k)
회사에 따라 Traditional 401(k)와 함께 Roth 401(k)도 제공하는 곳도 있습니다. Traditional 401(k)는 현재 소득 공제를 받고, 은퇴후 인출시 인컴 택스를 내는 것이고, Roth 401(k)는 현재 택스를 내고, 은퇴후 Tax Free로 인출하는 것입니다.
일반적으로 은퇴후 세율이 낮아질 것으로 예상하시면 현재 택스를 줄일 수 있는 Traditional IRA에 저축하시고, 은퇴후 세율이 현재와 같거나 높을 것으로 예상되면 현재 택스를 내고, 은퇴 후 인출할 때 택스가 없는 Roth 401(k)에 저축 하시면 됩니다.
대부분의 경우 Roth 401(k)가 더 유리하다고 하니 회사에서 Roth 401(k)를 제공하는 경우 ROTH IRA가 더 좋은 이유 살펴 보시기 바랍니다.
또한 Traditional 401(k)와 Roth 401(k)를 동시에 할 수도 있습니다. 이때 두개에 저축한 금액의 합계는 해당 년도의 Contribution limit를 넘지 않아야 합니다.
401(k) Rollover
회사를 그만 두게 되면 401(k)를 이전 회사의 플랜에 그대로 두거나, IRA 계좌를 오픈해서 이전 회사의 401(k)를 롤오버(rollover)하거나, 새 직장에서 제공하는 401(k)로 롤오버 할 수 있습니다. 어느 쪽을 선택할지의 여부는 각각의 장단점을 비교해 결정하면 됩니다.
401K 롤오버 가이드
미국의 은퇴 저축 401(k)란? 직장 퇴직
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미국 401(k)는 한국의 국민 연금과 비슷한 형태의 저축입니다.
해당 저축은 회사별로 있는 곳도 있고, 없는 곳도 있습니다.
말 그대로 직원들에게 주는 회사가 주는 Benefit(혜택)이죠.
어느날 회사에서 401(k) 지원을 하게 되었는데요.
미국 직장 생활을 하면서, 401(k)를 가입해 본적이 없어서 알아보게 되었습니다.
401(k)란?
401(k)는 미국의 401(k) 퇴직연금을 뜻하는 용어이다. 미국의 내국세입법 401조 k항에 직장가입 연금이 규정되어 있기에 이와 같이 불린다. 401(k) 퇴직연금은 매달 일정량의 퇴직금을 회사가 적립하되, 그 관리 책임은 종업원에게 있는 방식의 연금이다.
401(k) 미국 퇴직연금
저희 회사의 경우 연봉의 3%까지 100%를 Matching해준다고 제시를 했습니다.
처음에 들었을때, 퇴직연금 들면, 연봉의 3%로 그냥 주는거야? 라고 생각했죠.
이 내용을 해석하자면, 401(k) 불입액에 대해서 Matching하게 되는건데요.
즉, 개인적으로 연봉의 3%이상을 401(k)에 저축하여야만, 회사에서 3%까지 Matching을 해준다는 이야기죠.
(보험회사 직원 이야기로는 회사에서 100% Matching을 하지 않아도 되는데, 해주는 거니 좋은 해택이라고 하더군요)
여기서, 연봉의 3%는 Gross(세금을 공제전) 금액 기준을 말합니다.
참고로, 401(k)는 불입액은 나이별로 한도 금액이 있습니다.
연간 $19,500까지 불입이 가능하시고, 50세가 넘게 되면 $26,000까지 세금공제 불입이 가능합니다.
401(k) 혜택 사항
세금 공제 및 Tax Advantage는 401(k)에 불입하는 금액의 100%을 세금 공제 대상이 됩니다.
세금 연기후에 59.5세 이후에 쓰실 때에는 금액은 100% Ordinary inccome table이 됩니다.
(반면에, Roth 401(k) 저축은 금액은 세금 공제 대상은 아니지만, 세금 연기후 59.5세 이후에 쓸때, 100% 세금 감면이 됩니다.)
401(k)에 주의 사항
59.5세 이전에 돈을 꺼내실 경우 Tax해택 이외에 10%의 IRS패널티가 부과됩니다. (그러나, 예외조항의 경우에는 패널티가 없습니다.)
그리고, 72세가 지나면, 법적으로 정해진 최소한의 금액을 매년 인출하여야만 하며, 인출하지 않으면 Required Distribution Amount의 50%의 패널티가 있습니다. (Roth 401(k)는 72세 룰이 해당되지 않습니다.)
추가로, 해당 401(k)는 회사에서 입사하자 마자, 100%매칭을 해주는 것은 아닙니다.
고용주와 근무 기간별로 다릅니다.
1년때, 20%
2년째, 50%
3년째, 100%
그리고, 해당 401(k)는 투자 방식(모델 포트폴리오)을 선택할 수 있습니다.
해당 투자 선택에 따라 수익이 차이가 있으면, 리스크도 있음을 잘 알고 자신의 맞게 선택을 하면 좋습니다.
퇴직 년도에 맞는 모델을 선택하는 것이 좋습니다.
추가로 온라인 가입할때,
자신의 퇴직연도를 선택하면 추천하는 모델이 나온다고 하네요(아직 못해봄)
우선적으로 자신의 투자 모델을 위해서, 아래의 포인트를 체크를 해보는 것도 좋습니다.
포인트 결과별 포트폴리오 모델
Model Portfolios
참고로 저희 회사를 담당하는 보험사에서 준 Blog & Youtube 사이트
Youtube 동영상: https://www.youtube.com/allmerits
한국어 블로그: http://blog.allmerits.com/
[아메리츠에셋 프라이빗자산운용] 401(k) 자산관리편 [아메리츠 재정블로그] 401(k)에 반드시 투자해야 하는 이유 4가지http://blog.allmerits.com/list/view/?b=10100&c=2058
직장 퇴직시 401(k) 관리하는 방법 4가지
직장을 퇴사시
회사에서 이직이나 퇴직을 하는 경우(자발적인 퇴사와 권고퇴직에 구분이 없음) 일반적으로 가지 옵션을 가운데 하나를 선택할 수 있습니다.
1. 개인 은퇴 연금 IRA로 이전(Rollover)
401(k) 계좌 인출(Withdrawal)를 제외하고, 58.2세 이전에는 회사를 이직하면, 개인은퇴연금 IRA로 이전(Rollover)할 수 있으며, 이 과정은 소득세 과세부나 벌금부과의 대상에 해당하지 않습니다.
보통 401(k)와 같은 도일한 세금공제 해택이 있는 은퇴연금인 IRA로 이전하게 되는데, 개인적으로 새로운 IRA계좌를 오픈해서 이전하거나, 기존에 보유하고 있는 IRA계좌로 이전(Rollover) 절차를 통해 연금을 이전할 수 있습니다. IRA 이전(Rollover) 절차는 Direct Rollover와 Indirect Rollover로 구분됩니다.
Direct Rollover는 금융기관에서 금융기관으로 직접 자금을 이전하는 방식입니다.
Indirect Rollover는 현재 금융기관을 개인의 은행계좌로 소금하고, 개인이 다시금 새로운 금융기관으로 직접 송금하는 방식을 입니다. Indriect Rollover의 주의점은, 기존 금융 기관으로 부터 개인이 인출한 날짜로 부터 60일 이내에 새로운 금융기관의 IRA계좌로 전체 금액이 입금되어야 합니다. 만약, 출금일로 부터 60일이 지나 입금이 될 경우에는, Rollover가 아닌 자금 인출로 간주되어, 세금 부과대상이 되고, 경우게 따라서는 조기 인출 불금(Early Withdrawal Penalty) 부과 대상이 될 수 있으이 각별한 주의가 필요합니다. Indirect Rollover는 12개월 이내에 1인당 1회만 허용되기 때문에 이 또한 신중히 처리해야 합니다.
2. 새로운 직장의 401(k)로 이전(Rollover)
새로운 직장에서 401(k) 플랜을 운영하고 있다면, 새로운 플랜으로 기존 회사의 401(k) 연금을 이전해 갈 수 있습니다. 이 또한 인출(Widthdrawal)로 간주되지 않기 때문에 소득세 부과나 벌금 부과의 대상에서 제외 됩니다.
만약, 새직장의 401(k) 가입 규정(예: 입사 1년이상 근무자)에 의해 입사와 즉시 401(k) 가입이 불가능한 경우라도, 기존 회사에서 이전해 오는 401(k) Rollovere에 대해서는 제한하지 않는 것이 일반적입니다. 즉, 기존 401(k) 연금을 인저해 불입은 가능하게 해주고, 반면, 새직장의 플랜에서 요구하는 가입조건이 충족되는 시가가 되었을때부터 새로운 401(k) 저축을 시작할 수 있습니다. 이때, 기존의 401(k)연금과 현재 회사에서 새롭게 시작하는 401(k) 연금은 계좌가 구분되어 관리되며, 기존의 회사에서 이전해 온 401(k) 연금은 새 회사의 적릭금 귀속기간(Vesting Schedule)에 저촉을 받지 않으며, 개인이 원하면, 언제든지 다시 개인의 IRA계좌 등으로 이전해 갈 수 있습니다.
3. 기존 401(k) 계좌에서 계속 관리하는 방법
401(k) 계좌에 저축을 하고 있다가, 회사를 이직하더라도 대부분의 401(k)계좌는 기존 회사의 플랜에서 지곳적으로 관리할 수 있도록 하고 있습니다. 이직한 직원 입장에서는 지속적으로 불입을 할 수는 없지만, 기존 플랜의 투자플랫폼에 만족 할 경우 이 방법도 고려해 볼 만합니다.
하지만, 이러한 관리법의 단점은 기존 회사가 플랜의 조건들을 변경할 경우 지속적으로 모니터링하는데 어려움이 있을 수 있고, 지속적인 연금 불입이 불가능하기 때문에 투자측명에서 Dollor Coast Averaging효과 등을 볼 수 없다는 단점이 있습니다. 즉, 적극적인 투자자이거나 관리를 하는 경우가 아니라면, 비효율적인 방법이 될 수 있습니다.
4. 기존 401(k) 연금을 인출하는 방법
가장 비추천하는 방법입니다. 그러나, 개인적 재정상황에 필요에 따라 기존에 저축해 둔 401(k) 연금을 인출 할 수 있습니다. 돈을 인출하는 시기에 59.5세 이전이라면, 세금이외에도 10% 벌금 부과 대상이 된다는 점이 큰 단점입니다. 그래서, 401(k)연금은 인출 할 때는, 예상되는 해당 연도의 개인 소득 수준과 잘 비교하여 인출 여부를 결정해야 과도한 세금을 피할 수 있습니다.
만약, 55세가 지난 이직을 하는 경우, 새로운 직장을 구하지 않고 이직과 동시에 은퇴하는 경우 Rule 55의 조항에 따라서, 59.5세 이전이라도 기존 회사의 401(k)에서 인출하는 경우에는 IRS 벌금 부과 대상에서 면제된다는 점을 기억해 두시면 좋습니다.
(출처: https://blog.allmerits.com/list/view/?b=10436&c=2059 )
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주제 424 401(k) 플랜
401(k) 플랜이란 유자격 세금 이연 보상 플랜입니다. 귀하가 해당 자격이 있을 경우 귀하의 고용주로 하여금 귀하의 현금 급료 가운데 일부를 과세 이전 기준으로 플랜에 적립하도록 설정할 수 있습니다. 일반적으로 이러한 이연된 보상(보통 선택적 적립금으로 부름)은 이연 당시 소득세의 원천징수에 해당되지 않으며, 귀하의 양식 W-2, 임금 및 세금 내역서(영어)의 박스 1 임금에 포함되지 않았으므로 귀하는 그것을 양식 1040, 미국 개인 소득세 보고서 또는 양식 1040-SR, 미국 장년층 세금 보고서(영어)에 반영하지 않습니다. 하지만 이러한 임금은 사회복지 보장, 메디케어 및 연방 실업 세금에 적용되는 임금으로 포함됩니다. 또한, 귀하의 고용주는 선택적 적립금을 연방 실업세 적용 대상 임금으로 보고해야 합니다. 일부 플랜에서는 세후 기초액 기준으로 선택적 적립금을 지정된 로스 적립금으로 선택하도록 허용합니다.
적립금
내국세법은 고용인이 401(k) 플랜에 이연시킬 수 있는 금액을 제한합니다. 귀하의 선택적 적립금은 401(k) 플랜의 조건에 의하여 제한될 수 있고 양식 W-2의 박스 12에 정보 항목으로 보고합니다. 선택적 적립금에 관한 상세 정보는 간행물 525, 과세 및 비과세 소득 대상을(영어) 참조하십시오. 401(k) 플랜을 포함하여 고용인을 위한 은퇴 계획의 설정과 유지에 관한 정보는 고용주를 위한 간행물 560, 소기업의 퇴직플랜(SEP, SIMPLE 및 유자격 플랜)을(영어) 참조하십시오.
분배금
플랜에서는 분배금의 형식을 지정합니다. 401(k) 플랜의 일부 분배금은 해당 요구조건에 부합하는 한 일시불 분배 처리 또는 전환 처리의 자격이 있을 수 있습니다. 상세한 정보는 주제 412, 일시불 수령, 세금 보고서에 IRA 또는 퇴직플랜의 전환이나 롤오버를 신고해야 합니까?(영어)그리고 주제 413, 퇴직플랜에서 롤오버를 참조하십시오. 귀하가 받는 분배금이 과세 대상인지 알아보려면 나의 연금 급여가 과세입니까?(영어)를 참조하십시오.
위기 시 인출 – 다수의 401(k) 플랜들은 즉각적이고 심각한 재정적 요구의 이유에 의한 “위기 시 인출”을 고용인에게 허용하고 있습니다. 일반적으로 401(k) 플랜으로부터의 위기 시 분배금(영어)은 그 고용인의 선택적 적립금으로 제한되며, 이연된 금액에 대하여 얻어진 소득은 포함되지 않습니다. 하지만 2018년 이후 플랜에서 위기 시 분배가 가능한 기금이 확대될 수 있습니다. 위기 시 분배금은 유자격 전환 분배금으로 처리되지 않습니다.
추가 10% 세금 – 59 ½세 이전에 받은 분배금은 예외 사항에 적용되지 않는 한 10퍼센트 추가 세금이 적용됩니다. 자세한 정보는 주제 558 또는 나는 IRA 또는 은퇴 플랜에서 받는 조기 분배금에 대한 추가 세금에 대한 예외 조건을 갖추고 있습니까?(영어)를 참조하십시오. 곤궁 분배금에 대한 자격이 있더라도 10퍼센트 추가 세금에 대한 예외가 될 수 없습니다. 퇴직플랜 분배금의 처리에 관한 상세한 정보는 간행물 575, 퇴직연금 및 연금 소득을(영어) 참조하십시오. 퇴직 연금 분배금이나 대출금을 수령하는 납세자 중 코로나19로 피해를 입은 사람에 관한 구제책은 안내문 2020-50(영어) PDF 및 IR-2020-124(영어)를 참고하십시오.
직장인에게 꼭 필요한 은퇴플랜, 401(k)
기업연금 직장인에게 꼭 필요한 은퇴플랜, 401(k)
미국내 많은 기업들이 401(k) 를 복리후생 패키지의 일부로 직원들에게 제공하고 있다. 이러한 제도는 근로자와 기업주 모두가 은퇴연금에 돈을 넣을 때 세금 공제를 받을 수 있게 된다. 기업주가 401(k)을 제공하려면 특정 규칙을 따라야 하며, 노동부의 일부인 DOL (U.S. Department of Labor)은 이러한 계획을 규제하고 운영규정을 명시하고 있다.
* 401(k) 플랜이란?
401(k) 는 급여공제를 통해 개인이 직장인은퇴플랜에 저축하는 특수계정 유형이다. 401(k)에 있는 자금은 주식, 채권 또는 기타 자산에 투자할 수 있다. 또한 인출할 때까지 시세차익, 배당금, 이자 등에 세금을 부과하지 않는다. 401(k)에 넣는 금액과 자라나는 이자부분에 세금을 내지않고 증식시키는 혜택이 있다. 즉, 세금연기로 돈을 빼기 전까지는 소득에 대한 세금을 내지 않아도 된다는 뜻이다. 단, 어느 때라도 인출시엔 금액에 해당하는 미뤄진 세금을 내야하고, 59.5세이전일 경우는 10% 조기인출 페널티까지 부과된다.
*세금공제 가능한 납부금액
401(k) 계정에 투자할 수 있는 최대금액은 계획, 급여 및 정부 지침에 따라 달라진다. 이 한도는 2021년 기준 일년에 개인 $19,500 이며 50세 이상의 경우 $26,000이다.
*Roth 401(k)
기업주들은 401(k)와 함께 Roth 401(k) 를 제공할 수 있다. Roth 401(k)는 넣는 금액에 세금공제를 얻지못한다. 하지만 401(k)와 동일하게 투자되는 기간동안 모든 펀드는 비과세로 증식한다. Roth 401(k)에서 제일 큰 혜택은 모든 인출액에 대해 세금을 내지 않는다는 점이다. 트래디셔널 401(k)와 다른점이 이 부분이며, 일년에 넣을 수 있는 금액 제한선은 모두 동일하다.
*고용주 기여금(납부금)
많은 고용주가 401(k) 에 돈을 넣어주는 것을 기여금이라고 한다. 고용주 기여에는 매칭, 비선택적 기여, 이익분배의 세가지 주요 유형이 있고 고용주 부담금은 항상 세전 금액이기 때문에 돈을 인출할 때 세금이 부과된다.
*베스팅스케쥴
개인이 넣은 금액은 온전히 개인에게 귀속되어 있지만 고용주가 납부한 매칭, 비선택적 기여금, 이익분배금등은 기업이 정한 일정기간을 지나야 전체 금액이 개인에게 귀속되도록 정하는 플랜 규정이다. 이 규정은 기업이 자체적으로 플랜을 계획할 때 정할 수 있다.
*비차별 규칙
고용주는 자신이나 고액 연봉을 받는 직원들에게만 혜택을 주기 위해 401(k) 계획을 세울 수 없다. 기업은 이 규칙을 충족하기 위해 매년 테스트를 거쳐야 하는데, 이 테스트 과정을 피할 수 있는 Safe Harbor(세이프 하버 401(k))를 운영하게되면 어려운 테스트를 피할 수 있다.
*투자 선택
대부분의 401(k) 는 최소 세 가지 투자 옵션을 제공한다. 401(k) 에서 제공되는 가장 일반적인 투자 유형은 뮤추얼 펀드이다. 플랜마다 특정 뮤추얼 펀드와 같은 디폴트 옵션을 설정하는 경우가 있고, 대부분의 플랜은 미래의 특정 연도를 기준으로 은퇴할 가능성이 있다고 생각하는 특정 연도와 일치하는 목표일 펀드(Target-Date Fund)를 제공한다. 이런 것은 신규 투자자에게 좋은 옵션이 될 수 있다. 401(k)에서는 모형 포트폴리오도 제공한다. 설문지를 작성한 후 옵션을 추천해 주기도하고 플랜 어드바이저 회사가 별도로 정기적인 플랜 교육을 시행한다. 현명한 투자자가 아니거나 재정플래너에게 조언을 받는 경우가 아니라면 목표날짜 펀드나 모형 포트폴리오를 사용하는 것이 가장 좋다고 할 수 있다. 이러한 디폴트 옵션은 실수없는 투자 방법이라고 불린다.
[은퇴준비]401K 플랜의 기초
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401K 플랜이란?
401K플랜이란 세금혜택이 있는 회사에서 직원들에게 제공하는 은퇴플랜을 의미합니다.
401K 플랜은 직원들이 본인의 봉급에서 일부분, 예를 들어 5%~10%가량을 미리 은퇴플랜 계정에 넣어 적립하고 주식이나 채권, 인덱스나 펀드에 투자를 하는 플랜입니다.
많은 경우 회사에서 직원의 전체 임금중 몇%에 해당되는 부분을 일부 혹은 전체를 추가로 적립하여 주는데 이를 매칭이라고 합니다.
401K 매칭은 직원에게는 회사에서 주는 Free Money로써 401K플랜만의 큰 혜택입니다.
More>>> 401K 플랜 투자시 알아두어야 할 점
401K플랜의 세금혜택
401K는 IRA와 마찬가지로 IRS에서 승인한 특별한 세금혜택이 있습니다.
일반적으로 개인이 주식계정을 열어 투자하는 것과는 세금문제에 있어 전혀 다른 세금혜택을 받을수 있다는 의미입니다.
Tax Deferred / 세금 유예 혜택 [Traditional]
일반적으로 주식투자에서는 사고 파는 거래이후 수익이 생기면 세금이 바로 나옵니다. 예를 들어 Microsoft 주식을 1월에 사서 12월에 팔아 $100의 Capital Gain 수익이 발생했다면 이에 대한 세금을 다음해 세금보고시 적용해야 합니다.
이는 수익이 $100라 하더라도 세금이 $20이라면 사실상 $80의 수익이 되는 셈입니다.
하지만 Tax Deferred 혜택을 받는 401K나 IRA 플랜의 계정은 수익이 발생해도 바로 세금을 내지않고 은퇴이후 Withdraw, 즉 인출을 할때에 세금이 적용이 됩니다.
단순히 생각하면 지금 세금을 내나 나중에 내나 무슨 상관이냐 하겠지만 생각해보면 이는 굉장히 큰 차이를 만들어 냅니다.
복리의 마법 – 수익에 대해 바로 세금을 낼 필요가 없다는 것은 반대로 보면 세금으로 내야할 부분이 그대로 재투자되어 오랜기간 복리의 혜택을 받을수 있다는 의미입니다. 예를 들어 한달에 $30이 세금으로 내야할 부분이라면 1년에 $360은 그대로 재투자되어 연 7%의 수익률을 보일경우 30년후에는 원금 $10,800이 $36,000이 됩니다.
세금공제의 효과 – 만일 당신의 한해 실질 과세수익[Taxable Income]이 $50,000에 매년 $3,000의 적립을 한다면 이에 대한 세금공제 혜택을 받아 $47,000에 대한 세금만 내게 됩니다.
감세효과 – 은퇴후 401K 계좌에 있는 돈을 인출하면 그대로 과세수익이 됩니다. 하지만 일반적으로 은퇴 후의 수입은 은퇴전의 수입보다 적어지게 되므로 세율자체가 낮아지는 효과가 있을수 있습니다. 예를 들어 은퇴전 $10만불을 벌어 세금을 내면 22%[MFJ]를 내야하지만 은퇴후, 인출금을 합쳐 수익이 $5만불로 줄어들었다면 세율은 12%로 줄어듭니다. 따라서 같은 수익이라도 세율이 줄어들어 적게내는 효과를 보게 되는 것입니다. [2018-2019년 세율기준]
Tax Exemption / 세금 면제혜택 [Roth]
세금혜택이 있는 401K이나 IRA 플랜의 가장 강력한 세금혜택으로 Tax Exemption Plan, 즉 세금면제혜택이 있습니다.
Roth 401K 플랜의 경우 적립금에 대해 세금 공제 혜택이 없습니다. 반대로 말하면 위의 Traditional Plan과는 다르게 세금을 낸 돈, 즉 After-Tax Dollar로 적립을 하는것입니다.
$50,000의 과세수익이 있는 사람이 똑같이 $3,000을 적립한다면 Traditional 플랜의 경우 $3,000을 공제받지만 Roth 플랜의 경우 $50,000이 그대로 과세수익이 된다는 의미입니다.
하지만 $3,000의 공제를 못받는대신 이후 수익에 대해서는 전액 세금면제가 이루어집니다.
이는 엄청난 혜택입니다.
예를 들어 Traditional은 $1,000을 적립 후, 추가적립없이 매년 7%의 수익을 받고 놔두었다면 30년 후, $1,000은 $7,600이 됩니다. 그리고 인출시 세금은 수익전액인 $6,600에 대한 세금을 내야합니다.
반대로 Roth 410K 플랜은 $1,000이 $7,600이 되건 $10,600이 되건 수익에 대한 세금이 적용되지 않습니다. 원금에 대한 세금을 미리 내고 미래수익에 대한 세금을 면제받는 것입니다.
401K 플랜의 종류
Traditional 401K
위에서 언급한 세금혜택중 Tax-Deferred 세금유예 혜택이 있는 플랜입니다.
정리를 하자면 적립금에 대한 공제를 미리 받아 현재의 세금을 줄이는 효과가 있지만 은퇴시 인출하는 수익에 대해서는 세금을 내야합니다.
Roth 401K
세금혜택중 Tax-Exemption 세금 면제혜택이 있는 플랜으로 적립금에 대한 세금은 미리 내야하지만 향후 미래수익에 대한 부분은 세금이 면제됩니다.
Roth 플랜은 이 외에도 원금에 한해 5년 이후에는 페널티없이 인출을 할수있고 RMD[Required Minimum Distribution]규정이 없는등 또다른 혜택들이 있습니다.
More>>> 직장을 옮겼다면? 401K 롤오버 가이드
401K 플랜의 적립[Contribution]
막대한 세금혜택이 있는만큼 401K플랜은 적립에도 어느정도의 한도가 있습니다.
2019년을 기준으로 401K 플랜에 적립할 수 있는 50세 미만 직원의 최대금액은 연 $19,000 입니다. 50세가 넘은 직원의 경우 $25,000까지 적립이 가능합니다.
Traditional 플랜의 경우 고용주가 같이 적립을 해주는 매칭이 된다면 고용주와 직원이 합쳐 적립할 수 있는 최대금액은 50세 미만이 $56,000까지 가능하며 50세 이상의 경우 $62,000까지 가능합니다.
다만 $19,000이 넘는 초과금액의 적립금에 대해서는 세금공제혜택이 없으며 모두 세금을 내야 합니다.
만일 직원이 Traditional과 Roth 플랜에 각각 따로 적립을 한다면 두 플랜 합쳐 연에 $19,000을 넘을 수 없습니다. 또한 회사에서 매칭해주는 적립금은 모두 Tradtitional 플랜에 적립이 됩니다.
401K 플랜의 인출규정
적립과 마찬가지로 401K 플랜은 인출시에도 따라야하는 규정이 있습니다.
세금혜택이 따르는만큼 적립과 인출을 마음대로 할 수가 없는것입니다. 한도가 있는 적립고 마찬가지로 인출도 마음대로 할 수 없습니다.
401K플랜은 IRA와 마찬가지로 59 1/2세가 되어야 인출이 가능합니다.
그 전에 강제로 인출할 경우 가능은 하지만 인출한 금액에 대한 세금외에 페널티를 10% 더 내야합니다.
하지만 IRS에서 규정하는 몇가지 제외사항으로 영구적으로 장애가 생겼다거나 할때는 페널티가 면제됩니다.
또한 RMD[Required Minimum Distribution]라는 규정이 있는데 나이가 70 1/2세가 넘으면 의무적으로 해당 계정에서 돈을 일정부분 인출해야 되는 규정이 있습니다.
이 규정을 어기고 인출을 안하면 인출을 해야되는 최소금액의 무려 50%가 세금페널티로 적용됩니다.
하지만 위에 언급한 대로 Roth 401K 플랜은 이에 대한 규정에 제약을 받지 않습니다. 따라서 Roth 플랜은 자녀들에게 면세혜택이 되는 유산으로도 이용될수가 있습니다.
More>>> 은퇴를 위한 401K 플랜 셋업하기
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401(k)는 미국의 401(k) 퇴직연금을 뜻하는 용어이다. 미국의 내국세입법(Internal Revenue Code) 401조 k항에 직장가입 연금이 규정되어 있기에 이와 같이 불린다.[1] 401(k) 퇴직연금은 매달 일정량의 퇴직금을 회사가 적립하되, 그 관리 책임은 종업원에게 있는 방식의 연금이다. 즉, 퇴직금의 지급을 회사가 보장하지 않는다는 뜻이다. 401(k) 방식의 퇴직연금은 닷컴 활황 이전 미국 경제의 장기 호황 당시에 유행했다. 이 때는 주가가 계속 오르는 추세였기 때문에 종업원들은 자신의 연금을 회사 주식에 묶어 두었다. 하지만 닷컴 거품이 터지면서 주식으로 뒷받침하던 401(k) 연금은 증발했고, 설상가상으로 엔론, 글로벌 크로싱 등의 분식회계까지 터지면서 수많은 사람들이 퇴직연금을 받지 못하게 되었다. 한 예로, 엔론에서 일하던 엔지니어는 그 동안 40만 달러가 넘는 퇴직연금을 적립했지만, 엔론의 도산으로 겨우 2000달러 정도밖에 건지지 못했다.
역사 [ 편집 ]
1978년 지미 카터 행정부 당시, 과세혜택을 지원을 담은 미국 내국세입법(IRC) 401조 k항이 추가되었고, 1982년 시행되었다. 미국자산운용협회(ICI, Investment Company Institute)에 따르면 1995년부터 2016년까지의 401(k) 자산 규모 추세는 아래와 같다.[2]
같이 보기 [ 편집 ]
각주 [ 편집 ]
키워드에 대한 정보 401k plan 이 뭔가요
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