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대신 Roth IRA의 contribution을 위해서는 소득에 제한을 두고 있다. 2020년에 Roth IRA가입을 위한 소득의 한도는 AGI 기준 부부공동의 경우 $196,000 이하이고, 개인의 경우에는 $124,000 이하로 제한을 두고 있다.
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안녕하세요, 미국변호사 존청입니다.
많은 분들께서 미국에서의 투자 및 자산관리를 위해서 어떤 금융계좌를 열면 좋을지에 대해 문의를 주시는데요. 은퇴준비 뿐만 아니라 투자가치도 무엇보다 뛰어난 Roth IRA에 대해 소개해 드리려 합니다.
누구도 명확하게 정리해주지 않은 7가지의 Roth IRA가 가지는 확실한 혜택, 영상으로 소개해 드리니 아직 Roth IRA를 고민중인 구독자가 계시다면 본 영상이 선택에 도움이 되면 좋겠습니다.
✅Roth IRA’s Secret
00:00 Start
00:41 Chapter 1. Roth IRA(Individual Retirement Account)
Chapter 2. Roth IRA’s Secret
02:13 1. 불입 원금은 페널티 없이 항상 뺄 수 있다.
02:59 2. 소득이라 해도 은퇴 이전에 다른 목적으로 찾아 쓸 수 있다.
03:53 3. 부부 중 한 명만 일해도 배우자도 가입 가능하다
04:37 4. Saver’s Credit: 불입금에 대해서는 Tax Credit
05:19 5. Backdoor Roth IRA를 통해 추가 불입 가능하다
06:34 6. 자녀들도 가입 가능하다
08:12 7. Self Directed IRA 옵션 선택 가능하다
09:40 Chapter 3. 결론
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Roth IRA 총정리 (자격, 가입방법, 세금보고 등) – 코리얼티USA
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2021년 개인 은퇴 플랜 Roth IRA
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Roth IRA의 혜택과 주의할 점 – 미주 한국일보
그런데 이 계좌에 관한 정확한 지식 없이 가입 조건이 안되는데 은퇴구좌로 사용하고 계시는 분들이 의외로 많다. Roth IRA 은퇴계좌는 Traditional IRA …
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[잘사는 재테크] Roth IRA 가입 조건 – 미주중앙일보
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은퇴 관련 주제 – 개인 퇴직 계정(IRA) 기여 금액 한도
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[데니스 한의 재정칼럼] 은퇴 연금 Roth IRA는 무엇인가
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Source: konnect.news
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IRA 확실하게 이해하기 | Mysite
IRA, 401K, Roth IRA, 403B 등등의 은퇴연금 플랜은 정부에서 개인의 은퇴를 책임져 줄 수 없기 … 미국에서 세금 보고를 하는 사람들은 누구나 가입할 수 있습니다.
Source: www.josephparkinsurance.com
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최적의 은퇴플랜: 미국 퇴직 연금제도 – 엉클샘
Backdoor Roth IRA는 Roth IRA에 저축 자격 조건이 안되는 사람들이 Roth IRA에 저축 … TSP는 일반 직장인이 아닌 군인과 정부공무원이 가입하는 은퇴계좌로서 위에 …
Source: us114.net
Date Published: 2/28/2021
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IRA 란 무엇인가? – 미국 일상
2021년 기준 개인은 MAGI 소득이 $125K 미만일경우 상한액 ($6,000)까지 Roth IRA에 저축할수 있고 소득이 $125~$140K 일경우 소득에따라 적은 액수의 …
Source: www.sundae.org
Date Published: 12/18/2022
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주제에 대한 기사 평가 roth ira 가입 조건
- Author: 미국변호사 존청 John Chung
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- Date Published: 2022. 1. 7.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=Cu3Rqmol0_g
직장 은퇴연금을 갖고 있을 경우 IRA 가입자격 및 활용
개인연금 직장 은퇴연금을 갖고 있을 경우 IRA 가입자격 및 활용
401(k) 등 직장 은퇴연금을 보완하기 위해 IRA를 사용하는 것이 좋은 아이디어가 될 수 있지만, 가입자격과 활용방법에 대해 명확히 알아둘 필요가 있다.
요즘과 같은 세금보고 시즌에는 당연히 세금공제와 관련된 질문을 가장 많이 받는다.
IRS 규정에 의하면 Tax deduction, 즉 불입한 만큼 당해연도의 소득을 줄여서 조정총소득(AGI)를 낮출 수 있는 은퇴연금 계좌의 종류로는 IRA, 401(k), 403(b), SIMPLE IRA, SEP IRA, Profit Sharing Plan, Defined Benefit Plan 등이 있다. 이중 개인이 가장 쉽게 이용할 수 있는 플랜이IRA(Traditional)인데, 2020년 기준으로 50세 미만의 개인은 $6,000, 부부는 $12,000까지 불입이 가능하며, 50세 이상이라면 개인 $7,000, 부부는 $14,000까지 불입이 가능하다.
예를들면 연간 부부소득이 $100,000이고 그 해에 $14,000을 IRA에 납부했다면 실제로 세금부과 기준인 AGI는 $86,000이 되며, 줄어든 AGI 기준으로 계산이 되어 절세효과를 보게 된다. 다만, IRA에서 제공하는 세금혜택에는 본인이나 배우자가 직장에서 다른 은퇴플랜을 가지고 있을 경우 페이즈아웃(phase-out) 규정에 의해서 소득수준에 따라 불입하는 조건이 바뀌거나 못할 수 있는 규제사항이 있으므로 자격이 되는지 확인이 필요하다.
Traditional IRA 가입 자격
401(k)등 직장 은퇴연금에 가입이 되어있는 개인의 경우, IRA를 통해 세금공제를 받을 수 있는 자격은 소득과 IRA의 종류 (Traditional or Roth)에 따라 다르다.
Traditional IRA에서 2020년 기준으로 세금공제 가능 소득 한도는 AGI 기준으로 부부공동의 경우 $104,000 이하이고, 개인의 경우에는 $65,000 이하로 제한을 두고 있다. 또한 부분적인 공제를 받을수 있는 Phase-out 의 소득 한도는 부부공동은 $124,000, 개인은 $75,000 까지로 제한하고 있다. 물론 유사한 직장보조 은퇴플랜에 가입이 되어있지 않은 사람에게는 가입 자격을 위한 소득에는 제한이 없다.
예를 들면, 401(k)를 갖고 있는데, 부부공동 AGI가 $104,000 이하인 경우에는 IRA 불입 및 소득공제를 받을 수 있으며, AGI가 $104,000~$124,000의 경우에는 일부만 공제받을 수 있고, 그 이상이면 IRA를 통한 세금 공제를 받을 자격이 없다.
다만, 소득이 Phase-out 한도를 초과하는 경우에도 공제는 안되지만 IRA에 불입은 가능하다. 이 경우 고소득으로 Roth IRA 불입이 불가능할 경우, IRA를 Roth IRA로 전환하는 Backdoor Roth IRA 전략을 실행하는 경우에 유용하게 사용될 수 있다. 이는 Roth IRA 불입에는 소득 제한이 있지만, IRA를 Roth IRA로 전환하는 데는 소득 제한이 없기 때문이다.
Roth IRA 가입 자격
Traditional IRA와 달리 Roth IRA는 401(k) 등 직장 은퇴연금을 갖고 있다는 이유만으로 가입에 제한을 두지는 않는다. 대신 Roth IRA의 contribution을 위해서는 소득에 제한을 두고 있다.
2020년에 Roth IRA가입을 위한 소득의 한도는 AGI 기준 부부공동의 경우 $196,000 이하이고, 개인의 경우에는 $124,000 이하로 제한을 두고 있다. 또한 Phase-out 의 적용시 소득 한도는 부부는 $206,000, 개인은 $139,000 까지로 제한하고 있다.
직장 은퇴연금을 갖고 있다 하더라도 IRA를 함께 가입하는 데에는 몇 가지 장점이 있다. 우선 IRA는 투자 선택과 관련하여 훨씬 더 유연하는 점이다. 401(k) 등 직장 은퇴연금은 정해진 investment의 바구니 안에서 선택이 가능하지만, IRA는 더 다양한 방식의 investment tool을 이용하는 것이 가능하며, 상황에 따라서는 안전한 은퇴연금 플랜을 이용하는 등 Financial Portfolio 구성에 유리할수 있다. 또한 Roth IRA는 세금 혜택을 다양화 하는데 도움이 될 수 있으며, 401(k)가 제공하지 않는 몇 가지 다른 혜택을 제공할 수도 있어, 이를 통해 은퇴 이후 세금부과에 대해 훨씬 더 유연하게 대처할 수 있다. 따라서 직장 은퇴연금을 보완하기 위해 IRA를 사용하는 것이 좋은 아이디어가 될 수 있다.
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Roth IRA 총정리 (자격, 가입방법, 세금보고 등) • 코리얼티USA
미국에서 은퇴 준비를 하면서 IRA의 중요성을 점차 깨닫게 되는 것 같습니다. 오늘은 Roth IRA 관련해서 자격, 조건 및 가입 방법 등을 정리해볼까 하는데요. Roth IRA 개설을 고민하고 있다면 참고하시길 바랍니다.
Roth IRA 소개
1. IRA란?
IRA는 Individual Retirement Account의 약자입니다. 한국말로 개인 은퇴 연금 계좌이며, 로스 아이라라고도 하죠. IRA는 미 국세청 IRS에서 면세 혜택을 부여한 은퇴 플랜(Qualified Retirement Plan)으로서, 종류로 Traditional, Roth, 401K, 403B IRA 등이 있습니다.
2. Roth IRA란?
Roth IRA는 1997년에 만들어졌습니다. 법을 제안한 델라웨어 상원의원인 윌리엄 로스(William Roth)의 이름을 따서 만들어진 개인 은퇴 연금 계좌입니다.
3. 미국 은퇴 준비
미국에서 은퇴 준비를 한다면 다양한 개인 은퇴 연금 계좌를 활용해야 합니다. 저축 우선 순위를 보통 1~3개월 비상금 > 401k match > HSA > IRA 순으로 하여 은퇴 자금을 준비를 하는데요. IRA외에 401k와 HSA에 대해서 다음 글을 살펴보시길 바랍니다.
Roth IRA 자격 및 조건
1. Roth IRA 자격
IRA를 개설하려면 근로 소득(Earned Income)이 있어야 합니다. 근로 소득이란 월급 뿐 만 아니라 business를 운영하거나 self-employment로 받은 소득도 포함되는데요. 말 그대로 일해서 번 돈을 의미합니다. 따라서 은행 이자, 주식 배당, 부동산 렌탈 수익, 연금 수익, 자산 양도 차익 등은 근로 소득에 해당되지 않습니다.
2. 불입 제한 (contribution limit)
Roth IRA에는 무한정 돈을 불입할 수 없습니다. 매년 조정 총 소득(MAGI)에 따라 불입액에 제한이 있는데요. 2020년 기준 MAGI가 싱글 $124k, 부부 $196k 이하인 경우 1년 동안 각 계좌당 최대 $6,000까지 불입할 수 있습니다.
만약 싱글 $124k, 부부 $196k 이상이면 소득에 따라 불입할 수 있는 금액이 점점 줄어듭니다. (=phase out). 따라서 싱글 $139k, 부부 $206k 이상인 경우에는 Roth IRA에 불입할 수 있는 금액이 없게 되죠. 50세 이상인 경우 $1,000을 추가로 불입할 수 있습니다.
3. 인출 조건 (distribution conditions)
Roth IRA에 불입한 원금(qualified distribution)은 나이나 계좌 오픈 기간에 관계 없이 언제든지 패널티 없이 인출할 수 있습니다. 또한 이미 tax를 내고 불입한 돈이기 때문에 뺄 때 tax도 낼 필요가 없죠. 다만, Roth IRA에서 나온 수익 금액(earnings)은 패널티 없이 인출하려면 다음과 같은 조건을 만족해야 합니다.
59.5세 이상
장애, 사망 시
first home 구입 용도 (평생 $10k 한도)
만약 위 조건을 만족하지 못하고 수익 금액을 인출하면, 해당 금액에 대해 5 year rule에 따라 10%의 패널티 and/or 세금(소득세)이 붙게 됩니다.
Roth IRA Traditional IRA 차이
1. 세금 공제 시점
Traditional IRA는 불입액에 대해 세금 보고 시 세금 공제를 해주는 대신 인출할 때는 세금을 내게 됩니다. (tax-deferred) 반면 Roth IRA는 불입할 때 이미 세금을 낸 돈(after-tax)이기 때문에 인출할 때는 세금을 내지 않습니다. (tax-free) (아래 글 참고)
따라서 지금 세금 혜택을 받을지, 은퇴 후 세금 혜택를 받을지에 따라서 선택이 달라지는데요. 지금보다 은퇴 시점의 소득세율이 높아질 것으로 예상되는 경우에는 Roth IRA를 선택하는 것이 유리합니다. 다만, 어떤 IRA를 선택할지에 대해서는 세금 공제 시점 외에도 고려할 부분이 많습니다. (아래 글 참고)
2. 인출 패널티
Roth IRA는 불입 원금(contributions)에 대해서는 언제든 인출할 수 있습니다. 단, 수익 금액(earnings)에 대해서는 인출 패널티(10%)가 부과되는데요. Traditional IRA의 경우에는 불입 원금과 수익 금액 모두에 early 인출 패널티가 붙습니다.
참고로, 집 구입 및 수리, 의료비 지출, SEPP(지속적 동일 금액 인출), 고등 교육비 등 특수한 조건을 만족하는 경우에는 인출 패널티를 면제 받을 수도 있습니다. (아래 글 참고)
3. RMD 유무
Traditional IRA는 70.5세가 지나면 필수로 인출해야 하는 금액(RMD, Required Minimum Distribution)이 있습니다. 따라서 은퇴 후 나이가 차면 원치 않더라도 소득세를 내고 돈을 인출해야 하는데요. 반면 Roth IRA에는 RMD 규정이 없습니다.
4. 은퇴 후 세금
은퇴 후 Traditional IRA에서 인출하면 세금이 붙습니다. 이는 Traditional IRA 인출을 소득으로 보기 때문이죠. 마찬가지로 401k나 social security benefit도 은퇴 후 소득으로 잡히게 됩니다. 즉, Traditional IRA + 401k + 사회보장혜택이 소득으로 잡히고 소득세율이 매겨지게 됩니다.
반면, Roth IRA는 이미 소득세를 냈기 때문에 은퇴 후 인출해도 소득으로 잡히지 않습니다. 즉, 다른 Traditional IRA나 401k, 사회보장혜택 등 소득과 합산되지 않죠. 따라서 은퇴 후 생활비 중 Roth IRA 인출액이 대부분을 차지하게 되면 연간 소득이 낮게 잡히게 되는데요. 그 결과 사회보장혜택(social security benefit) 소득세를 내지 않아도 되는 낮은 세율 구간에 들어갈 수도 있습니다.
Roth IRA 가입 방법
1. Roth IRA 오픈하기
Roth IRA는 IRS에서 인증한 금융 기관에서 오픈해야 합니다. IRS에서 인증한 금융 기관에는 은행, 브로커리지, 크레딧 유니온, 저축 및 대출 기관이 있는데요. 보통 피델리티, 찰스슈왑, 메릴린치 등 브로커를 통해서 IRA를 오픈합니다.
2. 오픈 시기
일반적으로 언제든 IRA 계좌를 오픈할 수 있습니다. 하지만 보통 세금 보고 시점인 4월 15일을 기준으로 하여 오픈 시기를 고려합니다.
3. Roth IRA 추천
어떤 금융기관에서 계좌를 개설할지 선택하기 전에 먼저 본인의 투자 성향을 고려해봐야 합니다. 만약 적극적인 투자 성향을 가지고 있다면 트레이딩 비용이 적은 곳을 선택하는 것을 추천하죠.
참고로 트레이딩 비용이 적은 곳 중에는 일정 기간동안 트레이딩 하지 않는 경우 inactivity fee를 물리는 곳도 있습니다. 기존에 은행 계좌나 증권 계좌를 가지고 있다면, IRA 오픈 시 fee를 할인해주는 곳도 있습니다.
4. 보장 금액 (insured limit)
IRA 계좌는 Roth든 Traditional이든 FDIC에 따라 계좌당 최대 $250k까지 보장됩니다. 다만, 같은 금융 기관에 여러 계좌가 있는 경우 각 계좌별로 보장이 되는지, 전체 계좌 통틀어서 보장되는지 살펴볼 필요가 있습니다. 예를 들어 같은 은행에 T-IRA에 $200k가 있고, R-IRA $100k가 있다면, $50k에 대해서는 보장되지 않을 가능성이 있기 때문이죠.
5. Roth IRA 세금보고
Roth IRA 불입에 대해서는 세금 보고하지 않아도 됩니다. 다만, 5 year rule 등을 위한 기록 유지를 위해서 세금보고를 권장하는데요. 계좌를 개설한 금융기관에서 보내주는 Form 5498를 이용해서 보고 합니다.
Backdoor Roth IRA
IRA에는 소득에 따른 불입 제한이 있죠. 하지만 소득 기준을 넘더라도 Roth IRA에 저축할 수 있는 방법이 바로 Backdoor Roth IRA인데요. 원리는 Traditional IRA에서 Roth IRA로 컨버전(conversion)하는데 있습니다.
백도어 로스 IRA하는 방법에 대한 자세한 내용은 Backdoor Roth IRA 총정리 (방법, 주의사항 등)를 참고하시길 바랍니다.
Roth IRA 세금과 패널티
Roth IRA 세금과 패널티에 대해서 헷갈리는 부분이 많은데요. 아래와 같이 요약해볼 수 있습니다.
1. 불입 원금 (contribution)
after-tax로 불입된 원금은 59.5세 이전이라도 세금이나 패널티 없이 언제든 인출할 수 있습니다. after-tax와 반대되는 before-tax는 401k, 403b Traditional IRA, SEP IRA, Simple IRA 등에서 conversion된 금액으로 세금 공제를 받은 돈을 의미합니다.
2. 투자 수익 (earnings)
Roth IRA에 불입한 금액은 주식, 채권, 펀드 등 다양한 금융자산에 투자할 수 있습니다. 그리고 여기서 나온 수익을 earnings라고 하는데요. earnings로는 주식을 팔아서 남은 차익(capital gains), 배당(dividends), 이자(interest) 등이 있죠. 이런 투자 수익에 대해서는 인출 시 다음 조건에 따라 세금과 패널티가 발생할 수 있습니다.
(1) Qualified Withdrawals (자격이 되는 인출)
아래 조건을 만족하는 경우, earnings 금액을 인출하여도 세금과 패널티를 내지 않습니다.
Roth IRA 개설 5년 경과 & 59.5세 이 후 인출
Roth IRA 개설 5년 경과 & 장애, 첫집 구매 등 사유
(2) Non-Qualified Withdrawals (자격이 안되는 인출)
Qualified Withdrawals 조건이 안 되는 상황에서 earnings 금액을 인출하면 10%의 패널티와 소득세가 부과됩니다. 또한 1년 이상 보유로 long-term capital gain이 발생하였더라도, short-term capital gain처럼 일반 소득세율이 적용됩니다.
마무리
이상 Roth IRA에 대해서 전체적인 내용을 정리해봤습니다. 은퇴 준비를 위해서 Roth IRA에 대해서 공부하시길 바라며, 여유가 된다면 미리 Roth IRA를 개설하여 은퇴 자금을 확보하시길 바랍니다. 아울러 Roth IRA를 개설한 후 어떻게 투자하는지에 따라 수익율 차이가 크게 나게 되는데요. Roth IRA 투자에 대해서는 아래 글을 참고해보시길 바랍니다.
추가로 읽어볼 글들
2021년 개인 은퇴 플랜 Roth IRA
Roth IRA란?
Roth IRA(Individual Retirement Account)는 개인 은퇴 플랜 계좌로 직장 은퇴 플랜(예: 401K, 401B, etc)과는 별개로 세금 혜택을 받으면서 은퇴 자금을 저축하는 방법이다. Roth IRA는 소득 공제(Deduction)는 받지 못하지만 59.5세 이후에 Tax Free로 원금과 투자 소득을 인출할 수 있다.
Roth IRA 세금 혜택은?
Roth IRA의 가장 큰 장점은 투자소득에 세금이 없는 것이다. 즉, 59.5세 이후에 Tax Free로 원금과 투자 소득을 인출할 수 있다. 그 이외의 Roth IRA 장점들은
저축한 원금은 59.5세 이전이라도 언제든지 페널티 없이 인출 가능
Traditional IRA, 401K는 72세부터는 Required Minimum Distributions (RMDs) 적용으로 원하지 않더라도 인출해야 하지만 Roth IRA는 RMD가 적용되지 않아 Tax-Free로 돈을 계속 불릴 수 있음
2020년부터 시작된 THE SECURE ACT에 따라 상속에 유리
Traditional 401K를 하고 있다면 Roth IRA로 분산 투자하면 은퇴 후 유연한 인출 전략이 가능
Roth IRA와 401(k)를 비상금(Emergency Fund)으로 사용
상속에 유리한 Roth IRA(The SECURE Act 2019)
Roth IRA 저축(Contribution) 자격은?
소득이 높으면 Roth IRA에 저축(contribution)할 자격이 없다. 2021년의 경우, 부부 공동으로 택스 보고할 때 Modified Adjusted Gross Income이 $198,000 이하이어야 한다.
또한, Roth IRA에 저축 금액 한도가 있다. 2021년의 경우, 개인은 최대 $6,000(50세 이상이면 Catch up contribution으로 추가 $1,000)까지 저축할 수 있다. 단, 근로 소득(Earned Income)이 저축 금액(contribution) 보다 많아야 한다.
Roth IRA 계좌 오픈
뱅가드, 피델리티, 찰스 슈왑, TD Ameritrade 같은 브로커지 회사에서 Roth IRA 계좌를 오픈하면 된다. 오피스를 방문할 필요 없이 온라인으로도 쉽게 오픈할 수 있다.
The Spousal Roth IRA
소득이 없는 배우자도 배우자의 소득으로 Roth IRA에 저축할 수 있다. 예를 들어, 싱글 인컴 패밀리라도 부부가 공동으로 세금 보고할 때, 부부 각각 Roth IRA에 $6,000씩 총 $12,000 저축이 가능하다.
Traditional IRA와 Roth IRA 모두 저축
동시에 Traditional IRA와 Roth IRA에 모두 저축할 수 있다. 하지만 두 개의 계좌에 저축된 총합이 정해진 한도 금액 $6,000 이내이어야 한다. 다시 말해, Traditional IRA $6,000, 그리고, Roth IRA $6,000 할 수 있는 것이 아니라 Traditional IRA $2,000 저축하고, Roth IRA $4,000 등으로 해서 두 개의 합이 한도 $6,000 이내이어야 한다.
59.5세 전에 Roth IRA 인출
Roth IRA에 저축한 원금은 언제든지(Roth IRA 계좌를 오픈한지 5년 이내라도) 페널티 없이, 세금 없이 인출할 수 있다. 따라서, 비상금(Emergency Fund)이나 집 장만을 위한 다운페이먼트를 세이빙 어카운트나 CD에 저축하는 것보다 Roth IRA에 저축하는 것이 더 효과적일 수 있다.
또한 Roth IRA 계좌를 오픈한지 5년 이상이라면 첫 집 구매할 때 투자 수익에 대해서도 $10,000까지 페널티 없이, 세금 없이 인출할 수 있다.
자격이 안 되는데 Roth IRA에 저축했다면
Roth IRA는 연초에 저축하는 것이 유리해서 대부분 연초에 Roth IRA에 저축한다. 문제는 예상치 않은 추가 소득이 발생해 Roth IRA Income 리밋을 넘겨 Roth IRA에 저축 자격이 안 되는 상황이 될 수 있다.
이런 경우, Roth IRA에 저축한 원금과 투자 소득 금액을 모두 Traditional IRA로 Re-characterization을 할 수 있다. Traditional IRA로 Re-characterization한 후에 Roth IRA로 Conversion 하면 된다.
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[잘사는 재테크] Roth IRA 가입 조건
[잘사는 재테크] Roth IRA 가입 조건서니 이/공인 자산 플래너
만약 Roth IRA를 오픈하고 싶다면 자격조건은 아주 간단하다.우선 소득만 있으면 누구든지 가입가능하다. 물론 여기서 말하는 소득이란 일을 통해 ‘번 소득'(earned income)임은 두 말 할 것도 없다. 그러므로 투자를 통한 배당소득이나 부동산의 렌탈인컴 등은 해당되지 않는다.그리고 Roth IRA는 ‘나이에 상관없이’ 가입가능하다. 그렇기 때문에 설령 나이가 10살인 아동이나 80 이 훌쩍 넘은 시니어라 하더라도 번 소득이 있는 한Roth IRA로의 문은 활짝 열려 있는 셈이다. 만약 당해 정해진MAGI(Modified Adjusted Gross Income)를 초과하지 않는다면 말이다. 그렇다면 과연 여기서 말하는 이 MAGI의 정체는 무엇일까?LA시 코리아 타운에 거주하는 민씨 부부는 올해 처음으로 Roth IRA를 오픈했다.70대 중반인 민씨가 아직 풀타임으로 병원 행정부서에서 일을 하고 있기 때문에 민씨는 본인과 배우자를 위한 두 계좌를 함께 열 수 있었다. 하지만 계좌 가입에 앞서 그들이 먼저 확인해 봐야 했던 부분이 바로 이MAGI였다.민씨는 그들의 세금 전문가와의 상담을 통해 부부가 MAGI 안전선안에 있음을 확인했고 마음 편하게 Roth IRA를 오픈할 수 있었다. 만약 그들의 MAGI가 17만9천달러 이상이 된다면 올해 컨트리뷰션이 불가능할 뻔 했다.그러므로 이렇게 민씨 부부처럼 미리 본인의 MAGI 를 확인할 수 있다면 Roth IRA신청절차를 다 마치고 부적격 판정을 받는 헛수고를 미연에 막을 수 있다. 민씨 부부의 경우 올해 MAGI가 17만9천달러를 훨씬 밑돌았기 때문에 계좌오픈이 가능했다.그렇다면 2011년 Roth IRA 컨트리뷰션 가능한 맥시멈 MAGI 는 얼마나 될까?싱글일 경우MAGI가10만7000 달러 미만이라면 풀 컨트리뷰션이 가능하고 12만2천달러 이상인 경우는 컨트리뷰션이 불가능하다. 만약 세금 공동보고하는 부부라면 MAGI가16만9천달러 이하일 경우 풀 컨트리뷰션이 가능하다.그러나 17만9천달러 이상일 경우 Roth컨트리뷰션을 할 수 없다. Roth IRA는 50세 미만인 경우 5천달러까지 그리고 50세부터는 1천달러를 추가불입한 6천달러까지 컨트리뷰션할 수 있다.그렇다면 간단하게 자신의 MAGI를 확인해 볼 수 있는 방법이 있을까?MAGI는 총소득인 그로스 인컴에서 ‘조정’이 필요한 공제항목들을 뺀 것이 조정소득(Adjusted Gross Income)이고 여기에 수정(Modification)이 필요한 항목들을 합한 것이다.이러한 MAGI는 주로 Roth IRA를 오픈할 인컴 자격이 되는지를 보고자 할 때 기준이 된다. Roth IRA 가입의 등락을 결정하는 최종 관문이 AGI가 아닌 MAGI라는 사실은 많은 사람들에게 큰 다행이 아닐 수 없다.예를 들어 AGI가 15만달러인 싱글이라면 2011년 Roth IRA 컨트리뷰션이 불가능해 보인다. 하지만 이 사람의 실제 MAGI가 더 낮다면 어떻게 될까?만약 이 사람의 AGI는 15만달러인데 그 안에 5만달러의 Roth 컨버전 금액이 포함되어 있다면 MAGI를 계산할 때 이 5만달러는 빼야 하는 대상이 된다. 그래서 이 사람의 MAGI는 15만달러가 아닌 10만달러가 되는 것이다.▶문의: (213)291-9272
은퇴 관련 주제 – 개인 퇴직 계정(IRA) 기여 금액 한도
참조: 기타 은퇴 플랜 기여 금액 한도는 은퇴 관련 주제 – 기여(영어)를 보십시오.
2022년, 2021년, 2020년 및 2019년 기준, 매년 본인의 전통적 IRA 및 Roth IRA(영어) 플랜 기여 총액이 다음 한도를 초과할 수 없습니다.
6,000 달러(영어) (만 50세 이상일 경우 7,000 달러), 또는
이 보다 적을 경우, 해당 연도 과세 대상 보수
2018년과 2017년, 2016년, 2015년은 전통적 IRA와 Roth IRA(영어) 연 기여 총액이 다음 한도를 초과할 수 없습니다.
5,500 달러(영어) (만 50세 이상일 경우 6,500 달러), 또는
이 보다 적을 경우, 해당 연도 과세 대상 보수
IRA 기여 한도가 다음에 대하여는 적용되지 않습니다.
IRA 기여 공제
전통적 IRA 기여에 대한 세금 공제가 가능할 수 있습니다. 배우자가 은퇴 연금 계획 보장을 받고 있거나 수입이 일정 기준을 초과할 경우 공제가 제한될 수 있습니다.
ROTH IRA 기여 한도
로스 IRA와 전통적 IRA 에 둘다 적용되는 입금한도에서 추가적으로, 로스 IRA 입금의 경우 납세 현황 및 수입에 따라 입금한도가 제한될 수 있습니다.
만 70.5세 이후 IRA 기여
2020년과 이후로는 전통적 IRA나 로스 IRA에 나이 제한 없이 정기적으로 입금하실 수 있습니다.
만 70.5세 이상일 경우, 2019년에는 전통적 IRA에 정기적으로 입금하실 수 없습니다. 하지만 로스 IRA 입금 및 로스 IRA나 전통적 IRA에 대한 롤오버 입금는 나이와 무관하게 진행하실 수 있습니다.
배우자 IRA
부부 공동 납세 신고서를 제출할 경우, 과세 대상 보수가 없을 경우에도 배우자에게 과세 대상 보수가 있다면 IRA 입금이 가능하실 수 있습니다. 각각 배우자가 현재 납입 한도 까지 입금할 수 있습니다. 하지만 부부 통합 입금은 부부 공동 납세 신고서에 신고한 과세 대상 보수를 초과할 수 없습니다. IRS 간행물 590-A에서 관련 공식(영어)을 확인하실 수 있습니다.
본인과 배우자 모두 직장에서 은퇴 연금 계획 보장을 받고(영어) 있지 않을 경우 모든 입금이 공제 대상에 해당합니다.
직장에서 은퇴 연금 계획 보장을 받는 경우에도 IRA 에 납입할 수 있는지 여부
고용주나 사업체를 통해 다른 은퇴 연금 계획을 보장받는 여부와 상관없이 전통 IRA나 로스 IRA에 입금하실 수 있습니다. 다만, 본인이나 배우자가 직장에서 다른 은퇴 연금 계획을 보장받을 경우, 전통적 IRA 입금 전부를 공제(영어)받지는 못하실 수 있습니다. 수입이 일정 기준을 넘으면 로스 IRA 입금이 제한될 수 있습니다.
예시
시간제로 일하는 미혼인 대학생 대니의 2020년 근로소득은 3,500 달러 였습니다. 2020년에 대니는 자신의 보수 3,500 달러를 IRA 에 전부 납입할 수 있습니다. 대니의 할머니가 대니를 대신하여 납입할 수도 있습니다. 만 42세인 존은 전통적 IRA 와 로스 IRA 를 모두 보유하고 있습니다. 2020년에 존은 총 6,000 달러만 전통적 IRA 와 로스 IRA 양쪽 모두, 아니면 한 쪽에 입금할 수 있습니다. 만 52세인 새라는 기혼이며 2020년에 과세 대상 보수가 없었습니다. 새라와 그녀의 만 48세인 배우자는 2020년 부부 공동 납세 신고서에 60,000 달러를 과세 대상 보수로 신고하였습니다. 2020년에 새라는 자신의 IRA 에 7,000 달러를 납입할 수 있습니다(만 50세 이상이기 때문에 6,000 달러에 추가로 1,000 달러를 납입할 수 있는 것입니다). 새라의 배우자도 2020년에6,000 달러를 IRA 로 납입할 수 있습니다
IRA 과잉 납입액에 대한 세금 징수
다음의 경우 IRA 과잉 납입액이 발생할 수 있습니다.
납입 한도를 초과하여 입금한 경우.
2019년 또는 그 이전에 연령이 만 70.5세 이상인 자가 전통적 IRA 에 정기적으로 납입하였을 경우.
에 정기적으로 납입하였을 경우. IRA 에 부적절한 롤오버 입금를 한 경우.
과잉 납입액을 IRA에 그대로 두는 한, 과잉금에 대하여 연마다 6%의 세금이 매겨집니다. 세금 징수는 과세 연도 말 기준 모든 IRA를 통합한 가치의 6%를 초과할 수 없습니다.
과잉 납입액에 대한 6% 세금 징수를 피하려면:
개인 소득세 신고서 제출 기한(연장 기한 포함)까지 과잉 납입금액을 IRA 에서 출금하고,
에서 출금하고, 과잉 납입금액을 통해 얻은 모든 소득을 출금해야 합니다.
간행물 590-A(영어)에서 과잉 납입액 회수를 총수입에 포함시키지 않아도 되는 조건을 확인하실 수 있습니다.
추가 자료
IRA 확실하게 이해하기
IRA, 401K, Roth IRA, 403B 등등의 은퇴연금 플랜은 정부에서 개인의 은퇴를 책임져 줄 수 없기 때문에 세금 혜택을 주면서 개인이 알아서 은퇴를 준비하도록 만드는 것입니다. 정부에서 주는 은퇴연금인 Social Security Benefit 은 갈수록 작아지고 고갈되어 2037년 이후에는 완전히 고갈될 것으로 예상하고 있습니다.
즉 지금 40세 이하인 분들은 정부의 Social Security Benefit 을 한 푼도 받지 못할 가능성이 크다는 것입니다. 정부에서는 이를 위해 개인이 알아서 은퇴 자금을 준비하라고 권유하고 있습니다. 이렇게 개인이 은퇴를 준비하도록 세금혜택을 준 플랜들이 바로 IRA, 401K, Roth IRA, 403B 등입니다.
모든 은퇴연금 플랜의 기본은 IRA(Individual Retirement Account)라고 할 수 있습니다.
미국에서 세금 보고를 하는 사람들은 누구나 가입할 수 있습니다. 기본 개념은 IRA 라는 이름으로 미래를 위해 저축하는 Account 를 만들면 이 Account 에 불입한 금액에 대해서는 세금공제(Tax Deduction)를 해 주는 것입니다.
IRA 는 개인이 원하는 형태의 금융상품으로 만들 수 있습니다.
은행의 일반 Savings Account 로 IRA 를 만들면 저축된 금액에 일반 은행의 이자를 받으면서 저축돼 나갈 것이고, 주식투자 Account 로 IRA 를 만들면 주식이 오르고 내리는 것에 따라 저축된 원금이 달라질 것입니다.
이런 각 개인의 IRA 를 유치하기 위해 금융회사들은 여러 가지 상품을 내놓고 있습니다.
연 3% – 4% 의 고정 이자를 주겠다는 상품, 입급액에 10%를 즉시 보너스로 지급한다는 상품, 원금은 보장하면서 투자 수익을 주겠다는 상품 등등… 어떠한 형태의 금융상품으로 IRA 를 만들지는 각 개인의 선택입니다.
정부에서 권유하면서 주는 세금 혜택이지만 한 없이 줄 수는 없기 때문에 1인당 1년에 $6,000 까지(2019 기준)만 주는 것으로 정해져 있습니다.
50세 부터는 은퇴를 준비할 기간이 적다는 이유로 $1,000 을 더 불입할 수 있도록 해서 총 $7,000 까지 불입할 수 있습니다.
이해를 돕기 위해서 예를 들어 설명해 보겠습니다.
연봉이 $50,000 인 홍길동씨가 IRA 에 $5,000 을 저축했다면 홍길동씨는 세금 보고할 때 $5,000의 세금 공제를 받기 때문에 실제 연봉을 $45,000 만 보고하면 됩니다.
이렇게 되면 IRA 에 저축한 $5,000은 세금을 내지 않는 혜택을 보게 되는 것입니다.
그리고 IRA 에 저축된 $5,000 이 이자를 받던 수익이 나던 세금 보고할 필요가 없습니다.
IRA 가 아닌 일반 금융 Account에서 $5,000 원금이 $500 수익을 얻었다면 수익 $500에 대해서 해당연도 세금 보고할 때 바로 세금을 내야합니다. 하지만 IRA에서 $5,000 원금이 $500 수익을 얻었다면 세금을 내지 않고 Defer 됩니다.
IRA 는 이렇게 세금 공제를 통해 세금을 줄이는 효과와 함께 저축된 금액에 수익이 발생했을 때도 세금을 내지 않기 때문에 큰 혜택이 되는 것입니다.
이렇게 저축된 금액은 59.5세 이후에 찾을 수 있는데 찾을 때는 세금을 내야합니다.
각 개인의 사정에 따라 세금공제가 별 의미가 없는 분들도 있습니다.
이런 분들을 위해서 정부에서는 Roth IRA 라는 기존의 IRA에서 변형된 형태의 IRA 를 제공하고 있습니다. 세금공제 혜택은 없지만 나중에 저축된 IRA를 인출할 때 세금을 내지 않습니다.
위의 연봉 $50,000인 홍길동씨가 Roth IRA 에 $5,000 을 저축했다면 홍길동씨는 세금 보고할 때 $5,000의 세금 공제를 받을 수 없기 때문에 실제 연봉 $50,000 을 모두 보고해야 합니다. 하지만 59.5세 이후 찾을 때 세금을 내지 않습니다.
현재 세율이 높은 고소득자일수록 IRA 가 혜택이 많고, 세금 공제에 대한 필요가 없을수록 Roth IRA 가 혜택이 많습니다.
401K 는 IRA 의 개념을 바탕으로 하는데 회사에서 개인이 저축한 금액에 대해 일정 부분을 더해주기 때문에 더욱 큰 혜택이 됩니다.
연봉이 $50,000 인 홍길동씨가 401K 에 $5,000 을 저축했는데 회사에서 연봉 10%까지를 100% 매칭해 주는 조건이라면, 회사에서 $5,000 을 홍길동씨 401K 에 불입해 줘서 홍길동 씨의 Account 에는 $10,000 이 저축됩니다.
*연봉 Limit 과 매칭 % 는 회사마다 다르게 적용됩니다.
이처럼 회사에서 더 해 주는 금액이 있기 때문에 401K 가 가장 각광받는 은퇴연금 플랜인 것입니다.
은퇴연금 플랜의 그 내용을 잘 이해하고 자신의 환경과 경제적 여건에 맞는 플랜을 선택하는 것이 중요합니다.
전문가와의 상담을 통해 안정된 미래를 준비하시기 바랍니다.
Joseph Park Insurance / 213-276-5289 / [email protected]
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최적의 은퇴플랜: 미국 퇴직 연금제도
【 최적의 은퇴플랜 : 미국 퇴직 연금제도 】
안녕하세요!
미국세무 전문기업 엉클샘 코리아입니다.
100세 시대로서 은퇴 후 노후기간은 계속해서 길어지고 있습니다. 노후생활이 길어진만큼 든든한 노후생활을 위해서는 노후생활 재원이 직접 마련되어야 합니다. 노후 준비로 퇴직연금 제도를 쉽게 떠올리실 텐데요, 그만큼 늘어난 수명만큼 은퇴 이후 안정적인 노후생활을 위해서는 퇴직연금은 필수적이라고 할 수 있습니다. 퇴직연금을 제대로 이해하고 적절하게 활용한다면 든든한 노후생활의 재원을 준비하실 수 있습니다. 노후생활의 재원이 되는 퇴직연금제도! 엉클샘과 함께 살펴보겠습니다.
개인은퇴 계좌: Individual Retirement Account (IRA)
1. Traditional IRA:
개인 은퇴 플랜 계좌로 근로소득이 있으면 소득액과 상관없이 연간 최대 6000 불 (2022 년도 기준 ) 까지 누구나 IRA 에 저축할 수 있습니다 . 저축한 금액에 대하여 세무신고에서 소득공제를 받을 수 있지만 인출할 때 원금과 이자 ( 투자소득부분 ) 에 대해서 세금을 납부하셔야 합니다 . 예를 들어 본인 세율이 30% 이고 Traditional IRA 에 $6,000 을 저축하였다면 $6,000 이 소득 공제되어 6,000 x 30% = $1800 의 세금을 절약할 수 있습니다 . 소득공제는 직장에서 제공하는 은퇴플랜이 없으면 소득에 상관없이 저축제한액까지 공제가 가능합니다 . 반대로 직장에서 제공하는 은퇴플랜이 있다면 소득액에 따라서 공제액이 줄어듭니다 .
2. Roth IRA
Roth IRA 의 저축자격 및 저축액은 소득에 따라 결정됩니다 . 개별신고자 조정소득이 $144,000 (2022 년도 기준 ), 부부공동 신고자 조정소득이 $214,000 (2022 년도 기준 ) 이 넘으면 Roth IRA 에 저축하지 못합니다 . Traditional IRA 와는 반대로 저축한 금액에 대하여 세무신고에 소득공제를 받을 수 없지만 , 인출할 때 원금과 이자 ( 투자소득부분 ) 에 대하여 세금이 발생하지 않습니다 .
3. Backdoor Roth IRA
Backdoor Roth IRA 는 Roth IRA 에 저축 자격 조건이 안되는 사람들이 Roth IRA 에 저축할 수 있는 방법입니다 . 위에서 언급한 드린 것처럼 소득이 높다면 Roth IRA 에 저축을 할 수 없습니다 . 또한 직장에서 제공하는 은퇴플랜이 있고 소득이 높으면 Traditional IRA 에 저축한다 해도 소득 공제를 받지 못합니다 . 하지만 , Roth IRA 저축할 자격이 안되는 고소득자들이 Roth IRA 에 저축하는 방법이 있습니다 . Traditional IRA 는 소득과 상관없이 연 $6,000 까지 (2022 년도 기준 ) 저축이 가능하기 때문에 , Traditional IRA 에 저축하고 바로 Roth IRA 계좌로 이체하면 Roth IRA 에 저축한 것과 동일한 효과를 보게 되는데 , 이러한 방법의 저축을 Backdoor Roth IRA 라고 부릅니다 .
4. IRA Conversion
Traditional IRA계좌에서 Roth IRA 계좌로 전환하는 것을 IRA Conversion이라고 합니다. Traditional은 소득공제 혜택이 있기 때문에 59.5세 이후 인출할 때 원금과 금융소득에 대하여 세금이 발생하고, 반대로 Roth IRA는 저축액에 대하여 소득 공제 혜택이 없는 대신, 59.5세 이후 인출시 세금이 발생하지 않습니다. 따라서 소득공제혜택을 받은 Traditional IRA의 저축액을 Roth로 전환하면, 해당 시점의 본인 세율이 모든 저축액 및 투자소득에 적용되어 세금이 발생합니다. 다만, Traditional IRA에서 소득공제를 받지 않은 저축액 (non-deductible Traditional IRA 저축액)에 대해서는 Roth로 옮겨도 세금이 발생하지 않습니다.
참고사항:
▶ Traditional / Roth 모두 직장제공 은퇴플랜이 있어도 저축가능
▷ 단 Roth는 소득제한이 있어, 고소득자는 저축 불가능
▷ 하지만 고소득자도 Backdoor를 통하여 저축 가능
▶ Traditional/Roth 둘다 동시에 저축가능 (둘이 합쳐서 $6,000 – 2022년도 기준)
▶ 50세부터는 $7,000까지 불입 가능 (2022년도 기준)
▶ 59.5세 이전에 인출하면 10% 페널티 (페널티 면제조항 있음)
직장인 제공 은퇴계좌
1. 401k
401k 는 직장에서 제공하는 은퇴 계좌이며 , $20,500 (2022 년도 기준 ) 까지 저축할 수 있습니다 . 401K 도 IRA 와 마찬가지로 Traditional 과 Roth 로 나뉘며 , Traditional 은 저축액에 대해서 세금을 미리 납부하지는 않지만 , 은퇴 후 인출시에 세금이 발생합니다 . 반대로 Roth 는 저축할 때 미리 세금을 내고 소득공제 혜택이 없지만 , 은퇴 후 인출시에 세금이 발생하지 않습니다.
예를 들어 위 표와 같이 임금을 10 만불을 받았을 때 , 임금의 10% 를 Traditional 401K 로 Contribution 하였다면 , 과세되는 임금은 Traditional 401K Contribution 만큼 제외하고 소득세에 포함됩니다 . 이와 같이 Traditional 401K 는 소득공제 혜택이 있는 대신 , 은퇴 후 인출할 때 , 원금 및 투자소득에 대해서 세금이 발생합니다 .
반대로 Roth 401K 경우는 Contribution 한 저축액이 Gross Wage 에서 차감이 되지 않고 Gross Wage 에 대하여 모두 과 세가 됩니다 . Contribution 한 금액에 대해서 소득공제 혜택이 없는 대신 은퇴 후 인출 시 원금 및 투자소득에 대해서 세금이 발생하지 않습니다 .
2. Matching Contribution 401K 의 가장 큰 장점은 직원들이 납입하는 401k 금액에 회사가 추가로 저축 (Matching Contribution) 을 제공할 수 있다는 것입니다 . 예를 들어서 401K 납입금액의 100% Matching 해준다는 의미는 , 직원이 저축하는 금액만큼 회사에서 해당 직원의 401K 계좌에 불입해 준다는 뜻입니다 . 하지만 이 금액은 연봉의 몇 % 또는 Vesting 조건 등의 제한이 있을 수 있습니다 .
예를 들어 연봉 $100,000 이고 401K 불입액이 월 $1,000 인 근로자에게 401K 불입액에 회사가 100% Matching 을 해주되 상한액을 연봉의 5% 로 제한한다면 , 1 년중 5 개월까지는 해당 근로자가 401K 에 불입하는 $1,000 만큼 회사도 근로자의 401K 계좌에 $1,000 씩 불입해 줍니다 . 하지만 5 개월차에 연간 상한액인 연봉 $100,000 의 5% 인 $5,000 이 만족했으므로 , 6 개월차부터 해당 연도에는 더 이상 Matching 해주지 않습니다 .
3. 401K Roll-Over
직장을 이직 또는 그만 두게 되면 이전 직장의 401K를 새로운 직장의 401k로 옮기거나, IRA계좌로 옮길 수 있습니다. 이렇게 은퇴계좌에서 전체 또는 일부 은퇴자금을 다른 은퇴계좌로 옮기는 상황을 롤오버(Roll-Over)라고 합니다.
롤오버는, 새로운 계정의 플랜 관리자에게 Direct Rollover를 요청하셔서 이전 401k 계좌에서 새로운 은퇴계좌로 직접 옮기는 방법이 있고, 계좌에서 인출하여 Check를 받아 60일 이내에 새로운 은퇴계좌로 입금하여 옮기는 방법이 있습니다. 다만 401K에서 Check를 받고 60일 이후 새로운 은퇴 계좌에 입금하게 되면 은퇴자금을 인출한 것으로 간주되어 소득세가 발생할 수 있고, 59.5세 미만이라면 10% penalty도 부과될 수 있습니다.
Traditional 401K에서 Traditional IRA로 롤오버 하는 것에 대하여 부과되는 세금은 없습니다. 하지만 Traditional 401K에서 Roth IRA로 롤오버 한다면 롤오버 되는 금액만큼 세금을 내셔야 합니다. Roth 401K는 Traditional 401K와 다르게 불입액에 대하여 세금을 미리 납부하고 인출할 때 세금이 발생하지 않습니다. 따라서 Traditional 401K 세금을 납부하시지 않은 저축액에 대해서 세금을 내고 Roth IRA에 입금하신 후, 이를 출금하실 때 세금이 발생하지 않는다고 생각하시면 됩니다.
참고사항:
401k 저축하면서 추가로 IRA 저축 가능 . ( 연 $6,000 까지 저축가능 (2022 년도 기준 ))
5 9.5 세 이전 인출 10% 페널티가 발생 . ( 페널티 면제조항 있음 )
4. 403b & TSP (Thrift Savings Plan)
403b는 일반 직장인이 아닌 교육자에 대해서 교육기관이 제공하는 은퇴계좌로서 위에 언급한 401k와 원리는 같습니다. TSP는 일반 직장인이 아닌 군인과 정부공무원이 가입하는 은퇴계좌로서 위에 언급한 401k와 원리는 같습니다.
직장인 제공 은퇴계좌
1. SEP IRA
Simplified Employee Pension (SEP) Plan은 자영업을 운영하는 자영업자가 본인 또는 자영업에서 일하는 직장인이 가입한 Traditional IRA에 저축할 수 있게 해주는 은퇴 계좌입니다. 다른 은퇴계좌들과 달리 해당 계좌는 자영업의 규모 상관없이 자영업자면 누구나 신청이 가능합니다. SEP는 Traditional IRA와 달리 스타트업 및 운용비용이 없으며 직장인의 급여의 25%의 금액까지 저축할 수 있습니다. SEP는 다른 자영업자 은퇴저축 계좌들에 비해 비교적 쉽게 개설 및 운영할 수 있으며 관리 비용 또한 낮은 편입니다. 추가로 SEP는 자유롭게 불입이 가능해서 현금흐름이 불안정한 자영업체도 부담없이 사용 가능합니다. 단, SEP의 경우 자영업자는 자격이 되는 모든 직장인에게 동일한 금액만큼 저축해줘야 되며 고용주인 자영업체 측에서만 저축을 할 수 있다는 점 유의하시기 바랍니다. 만약에 SEP IRA에서 59.5 세 이전에 인출하셔야 되는 경우 10% 페널티가 발생하오니 이점 유의 바랍니다 (페널티 면제조항 있음).
2. SIMPLE IRA
Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) IRA는 고용주와 직장인 모두 가입된 Traditional IRA에 저축할 수 있게 해주는 은퇴 계좌입니다. 해당 계좌는 현재 퇴직저축 Plan을 지원하고 있지 않은 소규모 자영업자들에게 스타트업 퇴직저축 Plan으로 가장 적합합니다. SEP와 동일하게 SIMPLE IRA 또한 스타트업 및 운용비용이 없습니다. 단, SEP와 달리 SIMPLE IRA는 100명 이하의 직원이 있는 자영업들만 사용할 수 있으며 고용주 (자영업) 측에서 다른 은퇴저축 계좌가 있으면 가입이 불가합니다. 추가로 SEP와 달리 고용주는 매년 아래 중 하나의 방법으로 매년 직장인의 은퇴저축 계좌에 저축해야 됩니다. 반면, 직장인은 원하는 경우에만 본인 SIMPLE IRA에 저축하면 되며SIMPLE IRA와 그 안에 저축된 돈을 100% 소유합니다.
즉, SEP IRA는 종업원이 연금계좌에 직접 불입할 수 없고 고용주가 동일한 비율로 종업원의 연금을 적립시켜주는 계좌입니다(Matching contribution). 반면에 SIMPLE IRA는 종업원이 연금계좌에 불입하는 금액을 일정비율로 매칭해 주거나(Matching contribution), 종업원이 연금계좌에 직접 불입을 하지 않아도 고용인이 종업원 봉급의 일정비율을 연금계좌에 적립해 주는 계좌입니다(Non-elective contribution).
★ Matching contribution: 직장인의 근로소득의 3% 또는 그 이하의 금액
★ Non-elective contribution: 직장인이 본인의 SIMPLE IRA에 저축을 하지 않아도 직장인은 고용인으로부터 본인 소득의 2%의 금액을 SIMPLE IRA에 받아야 합니다. 단, 위에 설명 드린 2% 금액은 연도별 한도에 한해서 저축되어야 합니다. 2022년도 한도는 $305,000입니다.
SEP & SIMPLE IRA의 참고사항
쉽고 저렴하게 개설 및 운영할 수 있음
고연봉자에 대한 불이익이 없음
고정된 금액만큼만 계좌에 저축 가능
다른 퇴직저축 계좌들 비해 매년 저축할 수 있는 최금액이 낮음
직장인들 모두가 계좌에 대한 공동 책임이 있음
만약에 SEP IRA에서 59.5 세 이전에 인출하셔야 되는 경우 10% 페널티가 발생하며 퇴직저축 계좌에 개설한지 2년 이하인 시점에서 인출 시 10% 페널티가 아니는 25% 페널티가 부과된다는 점 유의 바랍니다 (페널티 면제조항 있음).
조기인출 페널티 면제조건
IRA 란 무엇인가?
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