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스톡옵션 베스팅 – 1등 주주 관리 서비스, ZUZU
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스톡옵션(stock option)의 모든 것 – 의미, 부여절차, 행사조건, 행사가액 및 세금에 대하여 – 첼로 법률도서관
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1 스톡옵션(Stock Option)의 정의와 근거 법령
2 스톡옵션을 부여하려면 어떤 절차가 필요한가요
3 스톡옵션의 부여와 행사의 차이는 무엇인가요
4 스톡옵션의 부여는 언제 효력이 발생하나요
5 스톡옵션 행사 조건이란 무엇이고 어떻게 정하는 건가요
6 스톡옵션과 관련하여 납부하여야 하는 세금
7 스톡옵션 행사가액은 어떻게 정하나요
스타트업 피플이라면 알아야 할 스톡옵션의 모든 것 – beSUCCESS
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스타트업들이 알고 있어야 할 Vesting Acceleration(베스팅 가속화)
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개발자가 알아야 할 스톡옵션의 모든 것 | Evans Library
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- Summary of article content: Articles about 개발자가 알아야 할 스톡옵션의 모든 것 | Evans Library 이 계약서에는 대충 다음과 같은 정보들이 들어가있다. 받을 주식 수; 스톡옵션 부여 방법과 부여일; 스톡옵션의 행사 가격; 클리프, 베스팅 기간; 스톡 … …
- Most searched keywords: Whether you are looking for 개발자가 알아야 할 스톡옵션의 모든 것 | Evans Library 이 계약서에는 대충 다음과 같은 정보들이 들어가있다. 받을 주식 수; 스톡옵션 부여 방법과 부여일; 스톡옵션의 행사 가격; 클리프, 베스팅 기간; 스톡 … 이번 포스팅에서는 평소와는 조금 다르게 필자의 철학이나 기술적인 내용이 아닌 내용을 이야기해보려고 한다. 바로 IT 업계에서 일하는 사람이라면 한번쯤은 들어보았을만한 그 녀석, 스톡옵션(Stock Option)에 대한 이야기이다. 최근 계속 되는 개…
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연봉 5백만원 올릴래 스톡옵션 5천만원 어치 받을래
시간 가치를 가지고 있는 금융 상품 옵션(Option)
주식을 구매할 수 있는 권리 스톡옵션(Stock Option)
스톡옵션을 행사해서 주식 매수하기
이제 주식을 팔아볼까
스톡옵션 행사 만료
어떻게 하면 좋은 선택을 할 수 있을까
마치며
스톡 옵션 알아보기 / 스톡옵션 클리프(cliff)란??
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- Summary of article content: Articles about 스톡 옵션 알아보기 / 스톡옵션 클리프(cliff)란?? 통상 베스팅 설정시 재직기간을 2년~4년으로 두고, 클리프 비율을 3년간 행사하도록 하기 때문에 정관에 “스톡옵션 부여 결의일로부터 2년이 경과한 날 … …
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스톡 옵션 알아보기 스톡옵션 클리프(cliff)란 본문
스톡옵션 이해하기: 스톡옵션의 의미와 가치, 행사방법 등
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- Summary of article content: Articles about 스톡옵션 이해하기: 스톡옵션의 의미와 가치, 행사방법 등 만약 여러분이 스톡옵션을 받았고 클리프 이상의 기간을 재직했다면, 베스팅이 끝나는 수량에 대해서는 스톡옵션을 행사할 수 있게 됩니다. 일반적으로 … …
- Most searched keywords: Whether you are looking for 스톡옵션 이해하기: 스톡옵션의 의미와 가치, 행사방법 등 만약 여러분이 스톡옵션을 받았고 클리프 이상의 기간을 재직했다면, 베스팅이 끝나는 수량에 대해서는 스톡옵션을 행사할 수 있게 됩니다. 일반적으로 … 주식이나 스타트업에 관심 있는 분들이라면 스톡옵션에 대해서 들어본 적이 있으실텐데요, 구체적으로 스톡옵션은 어떤 것이며 어떻게 결정되고 행사하게 되는 것일까요? 오늘은 제가 운영하는 뉴스레터 구독자님..
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스톡 옵션 베스 팅
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- Summary of article content: Articles about 스톡 옵션 베스 팅 (상법 제420조의4) 이렇게 2년의 법정기간이 넘는 시점에 직원이 모든 주식매수선택권(스톡옵션)을 부여받도록 할 수 있지만, 회사마다 상황을 고려해 … …
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스타트업 스톡옵션, 이것만은 꼭 확인하고 받으세요
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- Summary of article content: Articles about 스타트업 스톡옵션, 이것만은 꼭 확인하고 받으세요 스톡옵션을 부여받을 때 잊지 말고 반드시 챙겨야 할 항목들 함께 살펴보시죠. 베스팅 기간. 어떤 계약이든 유효기간이나 효력기간이 존재합니다. 월세계약서에 입주일과 … …
- Most searched keywords: Whether you are looking for 스타트업 스톡옵션, 이것만은 꼭 확인하고 받으세요 스톡옵션을 부여받을 때 잊지 말고 반드시 챙겨야 할 항목들 함께 살펴보시죠. 베스팅 기간. 어떤 계약이든 유효기간이나 효력기간이 존재합니다. 월세계약서에 입주일과 … 온라인데모데이, 유니콘LIVE, 스타트업, 데모데이, 스타트업행사, 온라인중계스타트업의 꽃은 ‘스톡옵션’이라 해도 과언이 아닙니다. 지난주 소개해드린 초기 스타트업의 스톡옵션 발행, 득일까 실일까에서 스톡옵션이 무엇인지, 스타트업 입장에서 인재 유치 및 유지에 어떻게 전략적으로 활용할 수 있는지 살펴봤었는데요. 스톡옵션을 부여받는 임직원 입장에 대해서는 설명드린 바가 없었습니다. 이유는 간단합니다. 직원 입장에서 스톡옵션을 받을 수 있다면 받는 것이 좋기 때문입니다. 특히 빠르게 성장하고 있는 스타트업의 경우, 스톡옵션을 통해 자신의 기여도에 비례하는 보상을 받을 수 있으니 좋을 수밖에 없습니다. 일반 급여와 성과급 체계를 초월하는 보상이니까 말이죠. 그렇다고 해서 스톡옵션이 마냥 좋은 제도라
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스톡옵션 베스팅 / 클리프 / 행사가란 무엇일까요?
스톡옵션 베스팅 / 클리프 / 행사가란 무엇일까요?
앞선 포스팅을 통해, 스톡옵션이란 ‘정해진 가격으로, 회사의 주식을 살 수 있는 권리’라는 것을 살펴보았는데요. 이번에는 스톡옵션 부여시 주로 사용되는 주요 단어들을 살펴보도록 하겠습니다.
먼저 가장 기본적인 개념인 ‘스톡옵션 부여’ 부터 살펴보도록 하겠습니다.
‘스톡옵션을 부여’ 받았다는 것은 주식을 살 수 있는 권리를 부여받았다는 것으로 주식을 부여받는 것과는 큰 차이가 있습니다.
그렇다면 ‘스톡옵션 행사’란 무엇일까요?
‘스톡옵션 행사’란 스톡옵션의 보유자가 주식을 사겠다는 의사를 표현하는 것을 의미합니다. N개의 스톡옵션을 행사하겠다는 내용이 담긴 ‘행사의향서’를 회사에 제출하여 정해진 금액을 회사에 납입하고, 정해진 수량의 주식을 부여받게 되는 일련의 절차를 거치게 되는데요. 이 과정을 통해 스톡옵션은 주식으로 전환됩니다.
베스팅은 뭔가요?
스톡옵션은 바로 행사하고, 주식을 팔아 돈으로 바꾸면 안되나요?
‘스톡옵션 부여’에는 ‘현금성 보상’ 이상의 의미가 있습니다. 바로 회사와 직원의 성공을 일원화하여 직원이 회사와 동일한 목표를 바라볼 수 있도록 묶어주는 역할인데요. 회사 입장에서는 어렵게 모신 직원이 자신의 역할을 다하고, 가능하면 오랫동안 회사와 함께 일해주길 바랍니다. 하지만 위에 질문처럼 스톱옵션을 바로 행사하고 주식을 판매하게 되면 해당 직원이 회사에 오랫동안 남아있을 이유가 없어지게 됩니다.
이를 방지하기 위해, 회사는 “3년 이상 근속” or “영업이익 30억 달성” 같은 조건을 걸고, 이에 따라 스톡옵션을 행사할 수 있는 절차를 설계하게 됩니다. 이와 같은 일련의 ‘스톡옵션 행사조건 및 과정’을 ‘베스팅’ 이라고 지칭합니다.
베스팅을 한국어로 바꾸면?
다른 투자 관련 용어들과는 달리, ‘베스팅’은 유독 한국어로 직역된 단어가 없어서 모두 ‘베스팅’으로 지칭하거나 각자 다른 한국어로 지칭하고 있는 것이 현실입니다. “Vest”라는 단어 자체는 ‘to earn a right to an asset or benefit’으로, 직역하면 ‘~에 대한 권리를 획득하다’입니다. 그래서 ‘스톡옵션이 베스팅 되었다’ 라고 한다면 ‘스톡옵션을 행사할 수 있는 권리에 대한 권리를 획득했다.’가 됩니다.
스톡옵션 부여와 관련된 주요 단어들을 살펴보겠습니다.
(1) 베스팅 일정
총 베스팅 기간, 베스팅 빈도, 베스팅 비율, 클리프 등을 종합하여 어떠한 시점에, 얼마만큼의 스톡옵션이 베스팅이 되는지에 대한 일정을 의미합니다.
(2) 베스팅 기간
일반적으로는 스톡옵션 전량이 베스팅 되는 데 걸리는 총 기간을 의미합니다.
예를 들어 25%씩 4번에 걸쳐 베스팅이 이루어지게 된다면, 총 베스팅 기간은 4년이라 표현합니다.
(3) 베스팅 주기
베스팅이 어떤한 주기로 이루어지는지를 의미합니다.
베스팅 주기의 경우 ‘매년, 매반기, 매분기, 매달’과 같이 일정하게 균등한 시간 간격으로 세팅하는 경우도 있지만, ‘2년-1년-이후 매달’ 처럼 균등하지 않은 시간 간격으로도 세팅할 수 있습니다.
• 한국의 경우: 연단위 베스팅을 이용하는 경우가 많음
• 해외의 경우: ‘매달’ 베스팅을 하여 직원의 월급주기와 유사하게 베스팅을 진행하는 경우도 다수 존재
(4) 베스팅 비율/수량
각 베스팅 주기에 베스팅 되는 주식수의 비율을 의미합니다.
국내 스타트업의 경우 시기에 따라 아래와 같은 베스팅 비율이 주로 사용됩니다.
• 초기 스타트업: 2년뒤 100%
• 시리즈 B 이후 스타트업: 2년 30% / 3년 30% / 4년 40%
적당한 베스팅 비율은 무엇인가요?
많은 스타트업분들께서 이러한 질문을 해주시곤 하는데요. 관련해서, 일반적으로 많이 사용하는 베스팅 비율은 있지만, 정답은 없다고 말씀드립니다. 결국 각 스타트업에서는 해당 인재를 회사에 영입하기 위한 필요성의 정도가 다 다를 것이고, 상황에 따라 다른 베스팅 스케쥴을 이용하는 것이 결국 최적이기 때문입니다. 다만 조급한 마음에 너무나 빠른 베스팅 조건 (2년후 100% 행사)를 이용하시는 경우, 창업후 2년이라는 시간은 매우 짧은 기간이고, 핵심인재가 스톡옵션을 행사하고 퇴사를 할 수도 있으니 신중하게 고려하여 운영해야 합니다.
(5) 클리프(cliff)
최초로 베스팅이 진행되는데까지 걸리는 기간을 의미합니다.
그래프로 표현할 경우 클리프(절벽)처럼 가파르게 행사가능한 수량이 변동된다고 하여 붙여진 명칭입니다.
• 한국의 경우: 상법상 스톡옵션은 주주총회의 결의일로부터 2년 이상 재직해야 행사할수 있다고 명시되어 있기 때문에 – 국내 법인에 의해 부여된 모든 스톡옵션은 최소 2년의 클리프를 자동으로 가지게 됨
• 미국의 경우: 클리프가 법적으로 강제되어 있지 않음
(6) 만료일
스톡옵션의 권리를 행사할 수 있는 마지막 일자입니다.
해당 일자 이후 스톡옵션은 더이상 행사할 수 없게 되니 신중하게 살펴보셔야 합니다.
• 일반적인 경우: 단일 스톡옵션에 대해서 하나의 만료일을 이용하는 경우가 많음
• Late Stage 스타트업의 경우: “베스팅 된 일자로부터 5년뒤 까지 행사할 수 있다”와 같이 만료일을 베스팅 수량별로 다르게 설정하는 경우도 있음
(7) 행사가
스톡옵션을 행사할 때, 1주를 취득하기 위해 납입해야하는 비용입니다.
즉 1개의 주식을 취득하기 위한 비용이라고 생각하면 편리한데요. 대부분 행사가가 높을수록 주식을 취득하기 위해 들어가는 비용이 많으니 예상 차익이 줄어들고, 낮을수록 차익이 커진다고 생각합니다. 하지만 행사가는 아무리 낮더라도, ‘액면가’ 이하로 낮아질 수 없고 그 외에도 세금측면에 있어서 무조건 행사가가 낮을수록 좋은 것은 아닐수도 있습니다.
(스톡옵션 세무와 관련한 이슈들이 궁금하시다면, 관련된 Q&A를 정리한 <쿼타북x양도박사 웨비나 - 스타트업을 위한 스톡옵션 세무처리] Q&A>을 참고해주세요!)
(8) 옵션 풀
스톡옵션을 부여할 수 있는 한도 입니다.
• 벤처기업의 경우: 총발행주식의 50% 이내에서 발행하는 것이 가능
• VC의 투자계약을 진행한 경우: 일반적으로 10%로 한도가 결정되는 경우가 일반적
위의 개념들이 적용된 스톡옵션의
예시를 보도록 하겠습니다.
• A: 2년 클리프 50% / 총 베스팅 기간 4년 / 주기 1년
• B: 2년 후 50% / 1년 후 25% / 1년 후 25%로 행사 가능 수량 발생
A는 B와 동일한 의미이며, 그래프로 표현하면 아래와 같습니다.
그 외의 스톡옵션에 대한 질문들이 있으시다면,
[쿼타북 오픈채팅방]을 통해 질문해주세요!쿼타북이 직접 답변드리도록 하겠습니다.
오픈채팅방의 입장코드가 필요하신 분은 댓글 달아주세요 :)
→ https://open.kakao.com/o/gTdhH1vd
쿼타북에서는 스톡옵션 관리 업무에 대한 모든 것들을 돕고 있습니다.
복잡하지만 정확해야 하는 스톡옵션 관리, 쿼타북과 함께 손쉽게 해결해 보는 것 어떠세요?
스톡옵션 베스팅
스톡옵션(주식매수선택권)은 회사가 임직원에게 유리한 가격으로 주식을 매수할 수 있도록 부여하는 권리에요. 주로 사업성이 높은 벤처기업이나 스타트업이 뛰어난 인재를 모을 때 많이 사용하는 제도예요. 스톡옵션 부여 전 MUST KNOW!
스톡옵션 행사 베스팅이란?
스톡옵션 발행 시 꼭 알아야 하는 스톡옵션 베스팅이 무엇인지, 베스팅 조항이 어떻게 쓰이는지 알아볼게요.
스톡옵션을 부여할 때 회사는 권리자의 권리를 부당하게 제한하지 않는 선에서 자율적으로 스톡옵션 행사 기간을 자유롭게 결정할 수 있어요. 이렇게 스톡옵션을 계약할 때 부여하기로 결의한 수량을 여러 행사 기간으로 나눠주는 것을 베스팅이라고 해요.
클리프 베스팅 조건을 활용할 경우 회사 입장에서는 우수 인재를 장기간 회사에 재직하도록 하는 유인책이 될 수 있고, 권리자도 절세 효과(연간 2천만원까지 비과세 적용)를 볼 수 있습니다.
상법상 스톡옵션은 부여 후 2년이 지나야 행사할 수 있는데요, 이것만 지키면 회사 자율로 베스팅을 정할 수 있어요.
행사 기간 설정 예시
2년 뒤 바로 100% 행사 가능
2년 뒤 50% + 이후 매년마다 25% 추가 행사 가능
2년 뒤 50% + 이후 매월마다 2% 추가 행사 가능
대신 이렇게 행사 조건을 설정할 때 주의할 점이 있어요! 스톡옵션 행사 조건은 반드시 우리 회사의 법인등기부등본에 등기되어 있는 주식매수선택권 조항을 지키는 선에서만 가능하거든요.
무슨 말이냐 하면, 등본에 “스톡옵션 부여 결의일로부터 3년 내에 행사해야 한다”라고 나와 있으면, 계약서는 “스톡옵션은 부여 결의한지 4년 후에 행사할 수 있다”라고 쓸 수 없다는 거예요. 회사의 정관에서 정한 기간(3년)을 넘기게 되니까요.
스톡옵션은 주주!
스톡옵션은 낯선 용어도 많고 정관도 봐야해서 처음 부여할 때 어려워하시는 분들이 많아요. 주주는 대표님이 신경 안 쓰셔도 스톡옵션 계약서가 회사 정관에 어긋나지 않는지 자동으로 검토하고 있어요.
주주가 대신 해드려요! 스톡옵션 부여 전 우리 회사 등본의 스톡옵션 규정 체크! 규정 없으면 스톡옵션 규정 설정 안건 자동 추가 원하는 행사기간 입력 스톡옵션 계약서 자동 생성(변호사의 법률 자문 및 검토를 마친 계약서예요.) 스톡옵션 부여 후 스톡옵션 명부에서 부여 및 행사 현황 관리 가능 자본금 변동이 있다면? 계약서에 따라 행사수량, 행사기간 자동 조정
주주 스톡옵션 계약서 작성 방법
의미, 부여절차, 행사조건, 행사가액 및 세금에 대하여
스톡옵션 행사 조건이란 말그대로 스톡옵션을 행사할 조건 즉, 주식을 매수할 권리를 온전히 갖게 될 조건(자격 요건)을 말합니다. 스톡옵션을 부여받은 자가 주식을 받을 자격을 얻게 되는 조건이라는 의미에서 이를 스톡옵션 가득 조건이라고도 합니다.
우리 상법은 스톡옵션을 행사할 수 있는 조건(자격요건)을 정관에 규정하도록 정하고 있고, 스톡옵션부여계약서에도 이러한 스톡옵션 행사 조건을 정하게 됩니다.
미국 실리콘밸리에서는 베스팅(vesting), 클리프(cliff) 등의 용어와 개념으로 스톡옵션의 주요 행사 조건을 정하고 있고, 우리나라 업계에서도 대체로 이러한 용어와 개념을 주로 사용하여 스톡옵션부여계약서를 작성하고 있습니다.
이하에서는 스톡옵션과 관련하여 이러한 용어의 의미와 이러한 용어를 사용한 스톡옵션부여계약 작성방법을 안내해드리도록 하겠습니다.
베스팅은 스톡옵션과 관련해서는 주식을 매수할 권리(또는 주식)를 확정적으로 부여한다는 것을 의미하고, 일반적으로 베스팅 조건이라고하면 조건부 불완전 주식부여, 즉 조건을 붙여 주식을 부여하는 것을 말합니다. 베스팅 조건으로는 베스팅 기간(length 또는 period) 및 빈도(frequency)을 정하는 경우가 많습니다.
베스팅 기간을 둔다는 것은 일정 기간을 정하여 해당 기간 내에 매수할 권리를 부여하는 것을 말합니다. 예컨대 1,000주에 대하여 4년의 베스팅 기간(vesting period)를 부여한다면 4년 동안 스톡옵션을 행사할 수 있습니다.
베스팅 빈도를 둔다는 것은 얼마나 자주 베스팅을 하도록 할 것인지를 정하는 것을 말합니다. 스톡옵션을 부여받은 자가 아무때나 베스팅, 즉 스톡옵션을 행사하여 주식을 매수한다면 그때마다 증자 절차를 밟아야 하고 주식 지분 계산도 복잡해지는 등의 불편함이 있으므로, 매달 또는 매분기 등 주기적으로 베스팅하도록 정하는 것입니다.
클리프(cliff)는 최초로 스톡옵션을 행사할 수 있는 최소 재직 기간을 의미합니다. 정한 기간 도달시 스톡옵션을 행사할 수 있는 주식수가 절벽처럼 떨어진다고 하여 클리프라 일컬어지고 있습니다.
미국에서는 클리프의 최소 기간을 법령으로 제한하고 있지 않고 있지만, 우리나의 경우에는 상법에서 스톡옵션은 “주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있다”고 하여 클리프의 최소 기간을 2년으로 정하고 있습니다.
보통 클리프와 베스팅 기간에 베스팅할 주식 수(행사할 스톡옵션 수)의 비율(발생비율)을 정하게 됩니다. 예컨대, 2년의 클리프에 40%, 3년의 베스팅 기간에 베스팅 주기가 1년이라고 하면 재직기간 2년이 도달할 때 총 스톡옵션 수의 40%를 행사할 수 있고, 나머지 60%는 그 후 3년 동안 매년 20%행사할 수 있다는 것을 의미합니다.
스톡옵션 행사조건을 베스팅과 클리프의 용어와 개념을 사용하여 예를 들어 보도록 하겠습니다.
2021. 4. 1. 100,000주의 스톡옵션을 부여하는 주주총회 결의가 있었다고 가정해봅시다. 이때,
이라면,
할 수 있음을 의미합니다.
이는 미국식 영문계약서에는 보통 다음과 같이 표현됩니다.
“28% shall vest immediately on the first day of 24th month of working at the company, with remaining 72% vesting monthly in pari passu over the following 36 months.”
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