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법인차량 관련 비용 총정리(feat. 업무용승용차) : 네이버 블로그
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Security check
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법인차량 비용처리 한도는 얼마나 될까? (절세방법) | 티피아이 인사이트
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업무용차량 비용처리 – 메르세데스 벤츠 파이낸셜 서비스 코리아
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- Summary of article content: Articles about 업무용차량 비용처리 – 메르세데스 벤츠 파이낸셜 서비스 코리아 업무용 자동차 비용처리 … ‘비용처리’란? … 법인사업자 (법인세) , 개인사업자 (종합소득세)에게 세금을 부과하는 과세표준은 순이익입니다. 즉, ‘비용처리’는 ‘ 경비 ‘를 … …
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업무용 자동차 비용처리
적용대상
감가상각
업무용 차량 비용을 인정받으려면? : 세무가이드
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![[±â°í] ¾÷¹«¿ë ½Â¿ëÂ÷ ºñ¿ëó¸®, Àü¿ë ÀÚµ¿Â÷º¸Çè °¡ÀÔ Ã¬°Ü¾ß - ¸ÅÀÏ°æÁ¦](https://file.mk.co.kr/meet/neds/2022/04/image_readtop_2022_346079_16503085835012754.jpg)
슈퍼카가 업무용?…”차량 1대당 비용처리 상한선 둬야”
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슈퍼카가 업무용…차량 1대당 비용처리 상한선 둬야
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법인차량리스 비용처리 요건 및 한도
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- Summary of article content: Articles about 법인차량리스 비용처리 요건 및 한도 *차량운행일지를 작성하지 않고도 인정받는 비용은 2019년까지 1,000만원 한도였으나, 2020년부터 1,500만원으로 한도가 상향되었습니다. 즉, 기본적으로 … …
- Most searched keywords: Whether you are looking for 법인차량리스 비용처리 요건 및 한도 *차량운행일지를 작성하지 않고도 인정받는 비용은 2019년까지 1,000만원 한도였으나, 2020년부터 1,500만원으로 한도가 상향되었습니다. 즉, 기본적으로 … 오늘은 법인차량리스 시 주의사항과 비용처리를 위한 요건을 알려드리겠습니다. 법인차량리스는 보증금 선납 후 매월 리스료를 지불하는 방식으로, 초기 목돈이 많이 들지 않기 때문에 법인이 차량을 운용하는데..
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단두대 향하는 고가 법인차 꼼수, 2억↑ 車 법인 비율 76% – IT조선 > 자동차 > 일반
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- Most searched keywords: Whether you are looking for 단두대 향하는 고가 법인차 꼼수, 2억↑ 車 법인 비율 76% – IT조선 > 자동차 > 일반 법인에서 의전, 영업 등에 사용하는 차량은 법인 업무용 차량으로 등록해 경비 처리를 통한 세제 혜택을 받을 수 있다. 몇 년간 줄곧 지적된 법인 소유 고가 수입차 문제가 대선을 맞아 단두대에 섰다.법인에서 의전, 영업 등에 사용하는 차량은 법인 업무용 차량으로 ..IT조선, IT Chosun, itchosun, IT, 테크, Tech,
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법인차량 관련 비용 총정리(feat. 업무용승용차)
법인세 법인차량 관련 비용 총정리(feat. 업무용승용차) 회계사 이창연 ・ URL 복사 본문 기타 기능 공유하기 신고하기 #법인차량 #업무용승용차 #부동산법인 #비용처리 #회계사 #감가상각 # 손금불산입 #특례규정 법인이 업무에 사용하기 위해 약 4천만원의 차량을 취득하고 대금을 지급한 경우 법인차량 취득가액 4천만원은 모두 비용처리 될까요? 법인차량을 운행하면서 주유비, 차량수선비 등은 모두 비용처리 될까요? 법인세법에서는 고가의 업무용승용차를 법인의 업무용으로 취득하여 사적으로 사용하는 것은 방지하고자 업무용 승용차 관련비용 *손금불산입 특례규정을 두고 있습니다 *손금: 세무상 비용 *손금불산입: 세무상 비용으로 계산하여 넣지 않음 업무용승용차의 취득금액은 감가상각을 의무화하고 업무전용자동차보험에 가입하게 하거나 1년에 비용처리 될 수 있는 관련비용의 한도를 정하고 있습니다. 법인차량과 관련된 비용이 모두 인정되지 않기 때문에 관련 기준을 알고 기준에 맞춰 취득, 운영하셔야 합니다. 업무용승용차 관련비용 법인세법 기준을 요약하면 아래 표와 같습니다 구분 내용 감가상각 의무화(5년, 정액법) 차량 취득금액은 5년의 기간동안 동일한 금액으로 감가상각하여 비용처리 관련비용 비용처리 업무전용보험에 가입: 업무사용비율 만큼만 비용 인정(운행기록부 미작성시 1500만원(*2)까지) 업무전용보험에 미가입: 전액 비용 인정 안됨 감가상각비 비용처리 한도 1년에 800만원(*1) 까지만 비용 인정 처분시 손실 비용처리 한도 1년에 800만원(*1) 까지만 비용 인정 (*1) 부동산임대업이 주업인 법인은 400만원 (*2) 부동산임대업이 주업인 법인은 500만원 업무용승용차의 범위: 1000cc 이하의 경차, 9인승 이상의 승합차는 제외됩니다. 업무용승용차는 개별소비세법에 해당하는 승용자동차입니다. 일반적인 5~7인승 승용차, SUV 모두 포함됩니다 단, 다음의 차량은 제외됩니다. 1000cc 이하의 경차 9인승 이상의 승합차 운수업, 자동차판매/임대업, 운전학원업, 기계경비업 등에 사용하는 차량 등 장례업 운구차 자율주행자동차 법인업무용승용차량은 업무전용자동차보험에 가입해야 비용처리 할 수 있습니다. 업무전용자동차보험이란 법인의 임원이나 직원, 계약에 따라 법인의 업무를 위해 운전하는 사람, 법인의 운전자 채용을 위한 면접에 응시한 지원자에 해당하는 사람이 운전하는 경우만 보상하는 자동차보험입니다. 업무용승용차 관련 비용이란 업무용승용차를 취득, 유지하기 위해 지출한 비용을 말합니다. 업무용승용차 관련 비용은 감가상각비, 임차료, 주유비, 수선비, 자동차세, 통행료 등을 포함합니다 업무전용자동차보험에 가입한 경우 업무용승용차 관련비용에 업무사용비율만큼만 비용으로 인정됩니다. 업무사용비율은 작성된 차량 운행기록부를 통해 정해지며, 법인이 직접 작성하고 법인에 비치해야 합니다. 차량운행기록부는 세무서에서 요구할 경우 즉시 제출해야할 의무가 있습니다 만약 차량운행기록부를 작성하지 않는 경우는 연간 1500만원(*)까지 비용처리가 가능합니다 사업연도가 1년이 안되는 경우(신설법인 등)나 사업연도 중에 차량을 구입한 경우는 1500만원(*)에서 사업연도 만큼 보유기간 만큼만 비용이 인정됩니다. (*)부동산임대업이 주업인 법인은 500만원 업무전용자동차보험에 가입하지 않은 경우 관련비용은 전액 비용처리 되지 않습니다. 비용처리되지 않은 금액의 귀속이 불분명한 경우 대표자에게 상여로 소득처분 됩니다. 대표자에게 상여처분 된다는 것은 대표자 개인의 소득으로 신고된다는 뜻 입니다. 차량 취득금액은 연간 800만원(*)까지만 비용처리 됩니다 (*)부동산임대업이 주업인 법인은 400만원 예를들어 3000만원짜리 법인차량을 취득했다면 3000만원 5년간 동일한 금액으로 비용처리해야하므로 매년 600만원씩 5년간 감가상각비로 비용처리됩니다. 연간 한도 800만원을 넘지 않기 때문에 600만원 모두 비용처리 됩니다 만약에, 5000만원짜리 법인차량을 취득했다면 5000만원을 5년간 동일한 금액으로 비용처리해야하므로 매년 1000만원씩 5년간 감가상각비로 해야 하지만 연간 800만원이 한도 이므로 800만원씩 6년간(800 X 6 = 4,800) 마지막 7년차에 나머지 200만원을 감가상각비로 비용처리 합니다 차량을 중고차로 처분하더라도 비용처리 되지 못한 취득금액은 매년 800만원(*)까지 인정됩니다. (*)부동산임대업이 주업인 법인은 400만원 부동산임대업이 주업인 법인이란 다음의 1~3 요건을 모두 갖춘 내국법인입니다 1. 내국법인의 지배주주(특수관계자 포함)가 보유한 주식 합계가 50%를 초과 2. 부동산임대업을 주업으로 하거나 ‘임대소득, 이자소득, 배당소득의 합계’가 매출액의 70% 이상일 것 3. 상시근로자의 수가 5명 미만일것 업무용승용차 관련비용을 비용처리한 법인은 법인세 신고시 업무용승용차 관련비용 명세서를 첨부해야 합니다. 인쇄
법인차량 비용처리 한도는 얼마나 될까? (절세방법)
매출이 점점 상승하면서 사업 규모를 키우다 보면 일반사업자도 법인으로의 전환을 생각하게 됩니다. 가장 큰 이유는 절세효과를 보기 위함인데요.
개인사업자였던 때와 달리 자금을 더욱 엄격하게 관리해야 하며 각종 증빙을 필요로 한데다 법인으로 전환하는 절차가 꽤나 복잡하지만 충분히 그만한 가치가 있죠. 낮은 세율부터 정부의 지원 제도를 활용할 수 있다는 장점도 빼놓을 수 없습니다.
조금 더 구체적으로는 법인이기 때문에 절세 효과를 얻을 수 있는 방법인 ‘법인 명의 차량 구매’도 주목해볼 만합니다. 해당 제도는 진짜 혜택이 필요한 이들에게 닿을 수 있도록 2016년부터 꾸준하게 감시와 점검을 받아오며 2020년에도 소폭 개정이 되었는데요.
업무용 승용차가 실제로 얼마나 절세에 도움이 되는지 그리고 관련 법에서 바뀌는 점은 무엇인지 전해드리겠습니다.
회사 명의 차량 구매가 제도화된 이유
2020년 개정 시행되는 내용은?
과거와 현재 그리고 미래에 법인 명의 차량 구매와 관련한 제도가 어떤 식으로 보완되어 갈지는 처음 제도가 탄생한 연유를 살펴보면 알 수 있습니다.
2016년, 업무용 승용차 제도는 사실상 회사의 업무와는 딱히 상관이 없으면서도 회사 자금을 사용해 비싼 차량을 이용해온 것을 방지하기 위해 등장했습니다. 기존에는 회사와는 무관함에도 거기에서 나온 비용을 사용하므로 횡령죄에 해당한다는 문제가 있었죠.
즉, 현재 시행되는 업무용 승용차 제도는 특정 차량에 대해서 운행 기록부 등을 작성하는 방법으로 회사 업무에 꼭 필요한 상황에 쓰였다는 사실을 증명할 수 있을 때만 혜택을 제공하는 중입니다.
<업무용 승용차로 인정되는 범위>
▶ 인정되는 범위:
(공통) 법인 혹은 개인사업자가 구입, 리스한 차량의 감가상각비, 임차료, 유류비, 보험료, 수선비, 자동차세, 금융리스부채의 이자비용 등
(법인) 전용 자동차보험에 가입된 차량 중 운행 기록부상 주행거리에서 업무용 사용거리가 차지하는 부분에 대해 비용 인정.
▶ 제외되는 차종:
배기량 1,000cc 이하의 경차, 9인승 이상의 차량, 버스, 트럭 및 연구개발 목적으로 사용하는 자율주행자동차, 장의 관련 서비스업의 운구용 승용차 등
운행 기록부를 작성해야 한다는 것에 부담감을 느끼는 분들도 계실 텐데요. 장부를 따로 작성하지 않더라도 올해부터는 연간 1,500만원까지 비용 인정이 가능한 점 참고해 주세요.
참고로 법인사업자가 아닌 개인사업자의 경우 현재는 업무전용자동차보험에 가입해야 할 의무가 없습니다. 그러나 내년 1월부터는 업종별 수입액이 높거나 전문직, 성실신고확인대상자 등 특정 조건에 해당할 경우 의무적으로 가입해야 합니다.
법인 업무용 차량 실제 절세 방법은?
이제 실전에서 법인 명의 차량으로 절세를 할 수 있는 방법을 알아보겠습니다. 구입부터 유지, 처분까지 요건에만 부합한다면 차량이 사용되고 폐기되는 모든 과정에서 절세를 받을 수 있으므로 꼼꼼하게 확인하시길 바랍니다.
차량 구입 비용은 연간 800만원까지 가능합니다.
감가상각 시 4천만원을 넘는 차량은 5년 이상 사용할 때 이월하는 것으로만 인정이 되는데요. 이는 고가의 차량을 구입하거나 임차하여 임차료, 감가상각비를 상당액 공제받으려는 행위를 방지하기 위함입니다.
15년 이상 사용한 노후차, 신차로 교체할 때는 ‘非경유차’로 하세요.
2019년 의결된 세법 개정안에 따라 올해 1월부터는 15년 이상 사용한 노후 차량에서 신차로 교체할 때 경유차가 아닌 차량인 경우 개별소비세 70% 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 요건을 만족하지 않는 케이스에는 감면 세액을 추징하는 규정도 신설하니 신중하게 선택하셔야겠죠.
가령 실제로는 15년 이상의 노후차를 소유한 적이 없거나 말소등록일 기준으로 2개월이 지나 신차를 구입해도 감면 세액 추징 사유가 됩니다.
보유하고 있는 업무용 차량의 유지 비용은 1,500만 원까지 인정됩니다.
앞서 잠시 언급했던 1,500만원의 비용 인정에 대해 상세히 안내해드립니다.
기본적으로 구입비 한도액인 800만원을 포함하여 유류비와 보험료, 수리비 및 주차료 등 차량을 유지하는 데에 들어가는 비용이 2020년부터는 총 1,500만원의 한도로 인정됩니다. 이전까지는 1,000만 원이었으니 3분의 1이 더 추가된 셈입니다.
만약 그 이상의 금액 즉, 1,500만원이 넘어가는 비용을 인정받고 싶을 때는 운행 기록부를 작성할 의무를 따라야 합니다.
국세청에서 제공하는 업무 승용차 운행 기록부 양식에 따르면 각 차량에 대해 △주행 전 계기판 거리 △주행 후 계기판 거리 △주행거리 등을 꼼꼼하게 기록합니다. 마지막에는 과세기간 총주행 거리와 과세기간 업무용 사용거리를 계산하여 한눈에 볼 수 있도록 작성합니다.
[기고] 업무용 승용차 비용처리, 전용 자동차보험 가입 챙겨야
세법은 회사의 ‘업무용 승용차’의 취득·유지 관련 경비는 세법상 비용으로 인정해주고 있으나, ‘업무용 승용차’를 업무와 무관하게 사용하는 경우에는 관련 경비를 세법상 비용으로 인정하지 않고 있다.’업무용 승용차’는 자가보유, 리스, 렌트와 관계없이 회사가 사업에 직접 사용하는 승용차를 말한다. 다만 1000cc 미만 경차나 승합차, 운수업 등의 업종에 직접 사용하는 차량은 관련 경비를 모두 비용으로 인정해주고 있다.회사의 ‘업무용 승용차’ 관련 경비를 세법상 비용으로 인정받기 위해선 회사에서 실제 업무로 사용한 것을 입증한 경우에만 비용 처리가 가능하다.세법에서는 ‘사업장, 거래처 방문, 회의 참석, 판촉 활동, 출퇴근 등 직무와 관련된 업무수행을 위하여 주행한 거리’에 한해 직접 사용한 부분으로 규정하고 있다.만약 개인이 사적 용도로 사용할 경우에는 관련 경비가 비용으로 인정도 안 되고, 사적 용도 사용분에 대해서 해당 개인에게 소득세가 과세될 수 있다. 예를 들어 업무용 승용차 관련 비용(감가상각비, 렌트비, 유류비 등)으로 연간 2000만원의 비용이 발생했고, 업무사용비율을 80%로 가정하면 업무 사용분인 1600만원만 비용으로 인정이 되고, 나머지 400만원은 업무 외로 사용한 개인의 소득으로 보아 소득세로 과세된다.그렇다면, 어떤 방법으로 업무에 사용한 비율을 입증해야 할까?세법에서는 임직원이 승용차를 사용할 때마다 ‘업무용 승용차 운행기록부'(차종, 자동차등록번호, 사용일자, 사용자, 운행 내역 등) 작성을 통해 회사가 업무사용비율을 입증하도록 하고 있다. 또 법인세·소득세 신고 시 ‘업무용 승용차 관련비용 명세서’를 제출하도록 하고 있다. 실제 세무조사에서는 운행기록부를 토대로 톨게이트 지출 내역, 법인카드 사용 내역 등을 보면서 검증하고 있다.여기서 주의할 점은 법인 차량일 경우에는 무조건 ‘업무전용 자동차보험’을 가입해야 비용으로 인정된다는 점이다. ‘업무전용 자동차보험’이란 법인의 임직원이 운전하는 경우에만 보상하는 자동차보험을 말한다.개인사업자의 경우 사업장에 업무용 승용차가 있다면 ‘업무전용 자동차보험’을 가입하지 않아도 실제 업무사용비율만큼 비용으로 인정되지만, 성실신고확인대상 사업자와 의료업 등에 종사하는 사업자의 경우 1대를 초과하는 업무용 승용차는 ‘업무전용 자동차보험’을 가입하는 것이 좋다. 보험을 가입하지 않았을 경우 업무용 승용차 관련 비용의 50%만 비용으로 인정된다.2022년 이전에는 ‘업무용 승용차 관련비용 명세서’를 제출하지 않아도 별도의 가산세가 없었으나 2022년 이후부터는 ‘업무용 승용차 관련비용 명세서’의 성실한 제출을 유도하기 위하여 가산세 규정(명세서를 제출하지 않았을 경우: 비용인정 금액에 1%, 사실과 다르게 제출했을 경우: 사실과 다르게 제출한 금액에 1%)을 신설했다. 따라서 2022년 법인세·소득세 신고 시 ‘업무용 승용차 관련비용 명세서’를 꼭 제출해 가산세가 부과되지 않도록 주의해야 한다.[김정민 IBK기업은행 IBK컨설팅센터 공인회계사][ⓒ 매일경제 & mk.co.kr, 무단전재 및 재배포 금지]
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