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솔직한 미국세무사(EA) 시험 PART 1 합격후기(2021.10.17) : 네이버 블로그
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미국 세무사 시험 준비 일정 및 합격 후기 (EA) • 코리얼티USA
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- Most searched keywords: Whether you are looking for 미국 세무사 시험 준비 일정 및 합격 후기 (EA) • 코리얼티USA 저는 미국 세금에 대해 깊게 공부하기 위해서 EA시험을 준비했는데요. 이번 글을 통해 시험 후기와 함께 미국 세무사 시험 준비 방법 및 일정에 … 앞서 미국 세무사 총정리에 이어서 이번에는 미국 세무사 시험에 대해서 살펴볼까 합니다. 저는 미국 세금에 대해 깊게 공부하기 위해서 EA시험을 준비했는데요. 이번 글을 통해 시험 후기와 함께 미국 세무사 시험 준비 방법 및 일정에 대해서 정리해보았습니다.
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코리얼티USA
미국 세무사 시험(SEE)이란
미국 세무사 시험 일정 및 등록
미국 세무사 시험 준비
미국 세무사 시험 후기
마무리
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미국 세무사(USEA) 1차 개인세법 시험 후기 – Sejoon Lim
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[미국세무사 시험 – Q&A] 회계사(세무사) 시험 준비생이 미국세무사(EA)를 준비할 때 장점? 등 알아보기
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세무사시험 준비 미국에서 – 멘토링
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- Most searched keywords: Whether you are looking for 세무사시험 준비 미국에서 – 멘토링 이번에 뉴저지로 가게 될 사람인데 세무사 시험을 보려고 합니다. 한국에서도 회계 세무 관련 공부를 했고 자격증도 가지고 있구요. 뉴저지에 EA 학원 배너를 본것 … 학원을 다녀야 하는지 혼자 독학이 가능한 지 등 전반적인 내용이 궁금합니다.. 쪽지 주시면 감사하겠습니다. nbsp 저도 금강산 유산균 김치 먹고 있는데 인터넷으로 주문할 수도 있고 편해요. 해외 한인 커뮤니티, 뉴욕, 뉴저지, 미국 생활, 미국 유학 생활, 미국 생활 영어, 고민 상담, 유학 정보, 미국 대학교, 미국 대학원, 대학원 유학, 유학 영어, 이민 상담 모든 해외 생활의 문제를 멘토에게 물어보세요.세무사,시험,멘토링,mentoring,미주 한인 사이트,뉴저지 한인,뉴욕 한인,구인구직,해외취업,미국취업,취업,뉴욕,New York,NY,어학 연수,미국 대학원 유학,미국 유학 영어,미국,해외 유학,미국 유학,USA,운세,커뮤니티,동호회,클럽,채팅,관광,뉴스,미국 생활정보,이민,비자,한인 사회,재미동포,교포,재미교포,미주,한인커뮤니티,LA,엘에이,로스엔젤레스,관광 명소,유학,헤이코리안,크사니,크사라,해외 동포,유학생회,heykorean,ksany,ksala,미국생활,고민상담,지역정보,설문지식,지식나눔,굿피플,마이멘토링,운전면허,렌트,뉴욕,아이폰,불체
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솔직한 미국세무사(EA) 시험 PART 1 합격후기(2021.10.17)
미국세무사(EA : Enrolled Agent)라는 것이 있다기에 확인하고 알아보는 과정에서
정말 정보들이 별로 없고 -_- 합격후기는 학원가에서 업로드한 것 밖에 못찾아서
보다 생생한 후기가 필요한 것 같아.. 한번 써보려고 한다.
<목 차>
1. 미국세무사시험이란
2. 미국세무사 자격증을 취득하는 목적
3. 미국세무사 자격증 준비 시 중점으로 두어야 할 것
– 나는 합격할 수 있을까
– 학원, 교재 선택
– 공부방법
4. 느낀 점
1. 미국세무사시험이란
우선 미국세무사시험이 생소할 사람들을 위해 아주아주 간단히 설명하자면
EA 시험은, 미국세청에서 주최하는 시험으로, 한국에서 Prometric 기관을 통해 시행한다.
한국에서는 법적으로 세무업무를 대리할 수 있는 사람이 공인세무사(CTA : Certified Tax Accountant), 공인회계사(KICPA)이다.
그리고 미국에서는 Enrolled Agent, 굳이 따지자면 “등록된 대리인”이라고 번역할 수 있으며 [공인- ]의 의미는 따로 가지고 있지 않으나
국내 용어로 대응할 수 있는 단어가 세무사이기에, EA = 미국세무사 라고 생각하면 된다.
더불어 AICPA(미국회계사)와 변호사가 법적으로 세무대리업무가 가능하다.
미국에서는 부부단위로 소득세 신고를 하는데, 대한민국의 소득세법에 의해 상당히 디테일하고
사실판단을 요하는 사례들이 꽤 있어 대리인이 수임하여 신고하는 경우가 대부분인 듯하다. (미국에 안가봐서 모르지만 그렇다고함..)
EA 시험은 파트 1(Individual), 파트 2(Corporation), 파트3(Representation) 세 과목으로 이루어져있으며,
상대적으로 파트 2가 어렵다고 하고(법인세), 파트 1이 내용이 많고(소득세), 파트 3이 할 만 한데 공부하기 귀찮다고 한다
(대리인의 수임관련 의무)
참고 미국 국세청 사이트
미국 세무사 시험 준비 일정 및 합격 후기 (EA) • 코리얼티USA
앞서 미국 세무사 총정리 (독학 방법 및 연봉, 취업 등)에 대한 글에 이어서 이번에는 미국 세무사 시험에 대해서 살펴볼까 합니다. 저는 미국 세금에 대해 공부하기 위해서 EA시험을 준비했는데요. 이번 글을 통해 시험 합격 후기와 함께 미국 세무사 시험 준비 방법 및 일정에 대해서 정리해보았습니다.
미국 세무사 시험(SEE)이란?
1. 미국 세무사 자격(EA)
미국 세무사 자격은 영어로 Enrolled Agent(EA)라고 하며, IRS에서 공인하는 세무 전문가 자격증입니다. EA가 되려면 IRS Special Enrollment Examination(SEE)이라는 시험을 통과해야 하는데요. 이 시험은 IRS에서 주관하며, 시험 감독 전문 기관인 Prometric에서 시행하고 있습니다.
2. 미국 세무사 시험 과목
미국 세무사 시험 과목은 총 3과목으로 개인 세무(individuals), 기업 세무(businesses), 세무 대리 및 실무 절차(Representation, Practices and Procedures)로 나눠집니다. 한 과목 당 시험 시간은 3.5시간이며, 본인 선택에 따라 하루에 1과목 또는 2과목을 볼 수 있습니다. 따라서 전체 3과목 시험을 보는데 2~3일 정도가 걸립니다.
3. 시험 합격 요건
한 과목 당 객관식 100문제가 주어지며, 기준 점수(통상 105점) 이상을 받아야 통과합니다. 기준 점수는 5월~7월 말까지 베타 테스트를 거쳐 정해지는데요. 따라서 5~7월에 시험을 보면 시험 결과를 바로 알 수는 없습니다. 반면 8월 이 후에 시험을 보면 바로 시험장에서 테스트 결과를 받아볼 수 있습니다.
SEE 시험에 합격하려면 3과목을 2년 안에 모두 통과해야 합니다. 하지만 최근에 코로나 사태로 시험이 연기되면서 허용 기간이 3년으로 늘었습니다.
미국 세무사 시험 일정 및 등록
1. PTIN 등록
미국 세무사 시험을 신청하려면 먼저 IRS에서 PTIN(Preparer Tax ID)을 발급 받아야 합니다. PTIN 발급 신청을 하면 보통 2~3주 정도 걸리기 때문에 가급적 빨리 신청을 해야 합니다.
PTIN은 SSN(Social Security Number)이 있는 경우와 없는 경우로 나눠서 발급됩니다. 따라서 SSN이 있다면 PTIN Sign up with SSN으로 신청하고, SSN이 없으면 PTIN Sign up without SSN으로 신청해야 합니다.
2. 시험 등록 (prometric)
EA 시험 등록은 3월부터 할 수 있으며 시험 일정는 5월 부터 다음 해 2월 말까지 중에서 선택할 수 있습니다. 먼저 prometric 사이트에 접속해서 회원가입을 합니다. 그 다음 시험 장소와 일자를 선택하여 시험 일정을 등록합니다.
3. 미국 세무사 시험 문제
미국 세무사 시험은 컴퓨터로 진행(CBT 방식)됩니다. 각 과목별 시험 문제 및 범위는 아래 링크와 같습니다.
SEE Tutorial을 통해 컴퓨터로 어떻게 시험 문제가 나오는지 테스트해볼 수 있습니다 .또한 따로 모의고사(Test Drive) 일정을 등록하여 시험 문제를 연습해볼 수도 있습니다.
미국 세무사 시험 준비
1. 미국 세무사 시험 강의
미국 세무사를 독학으로 딸 수도 있지만, 개인적으로 추천하지는 않습니다. 미국 세무 경력이 없거나 법률 용어에 생소하다면 EA 강의 수강하는 것이 더 효과적이기 때문인데요. 강의 비용이 보통 500~700달러 정도하기 때문에 부담이 될 수도 있으나 빠르게 합격할 수 있는 방법이기도 합니다.
인터넷에서 찾아보면 오프라인 강의나 영어 강의도 있는데요. 초반 이론 정리할 때는 아무래도 한국어로 진행하는 온라인 강의가 편했던 것 같습니다. 현재 온라인으로 수강할 수 있는 EA 강의로는 장홍범 교수 미국 세무사 시험 준비반과 KAPLI 미국 세무사 강의 등이 있습니다.
2. 미국 세무사 기출문제 풀이
온라인이든 오프라인이든 대부분 미국 세무사 강의에서 기출문제 풀이를 해줬는데요. 하지만, 강의에서 나오는 기출 문제 중에는 업데이트 되지 않은 내용들이 꽤 있었던 것 같습니다. 그래서 저는 PassKey에서 나온 영문 기출문제집을 중점적으로 풀었습니다. (아래 링크 참고)
처음 시험장에서 문제를 봤을 때 생소한 문제들 때문에 시간 압박을 받았었는데요. 그런 문제들은 대부분 실험용 문제일 가능성이 컸습니다. 대신에 PassKey에서 봤던 익숙한 문제들은 확실하게 풀었고, 그게 한번에 합격할 수 있었던 지름길이었던 것 같습니다.
미국 세무사 시험 후기
1. EA 시험 준비한 이유
저는 한국 IT 회사에서 소프트웨어 엔지니어로 8년 동안 일하다 미국으로 건너왔습니다. 그래서 미국 세금에 대해서는 거의 문외한이었죠. 하지만 미국에서 개인 비즈니스와 은퇴 준비를 하면서 미국 세법에 대해 공부할 필요성을 느끼게 되었습니다.
비록 혼자서 세금 보고(tax return)를 해보고 세금 플랜도 공부하기 했지만, 아무래도 Tax라는 것이 실수하면 큰 손실을 볼 수도 있기 때문에 먼저 제대로 된 공부를 해야겠다고 생각했습니다. 그래서 EA 시험 준비를 시작하게 되었고, 이렇게 합격 수기까지 적게 되었습니다.
2. EA 시험 공부 기간
공부 시간은 본업을 마치고 따로 시간을 내었고, 전체 강의를 듣고 문제 풀이만 하는데 대략 6개월 정도가 걸렸던 것 같습니다. 비즈니스 텍스 과목에서 회계 관련 내용들이 조금 어려울 수도 있는데요. 저는 직업이 IT쪽이지만, 대학 시절에 감정평가사 시험을 준비하면서 회계학(재무회계, 원가회계)과 경제학을 공부한 적이 있어서 조금 수월하게 넘어갈 수 있었던 것 같습니다.
3. EA 시험 당일 절차
저는 한 과목씩 공부가 끝날 때마다 바로 시험을 봤습니다. EA 시험은 전부 영어로 나오기 때문에 일단 영어 독해를 빠르게 해야 하는데요. 대부분 강의에서 공부했던 단어들이 나오지만 간혹 전혀 알 수 없는 법률 용어가 나오기도 합니다. 저는 될 수 있으면 어려운 문제는 빠르게 넘어가고 꼭 맞춰야 하는 문제에 집중했습니다.
참고로 시험장에 들어가면 프론트 데스크에서 몇가지 설명을 듣고 사물함 key를 받습니다. 핸드폰을 포함해서 가지고 온 물건들을 모두 사물함에 넣습니다. 그리고 운전면허증 같은 ID만 들고 시험장에 들어가는데요. 이 때 prometric 감독관이 다시 소지품 검사를 진행합니다. 그리고 아래 Prometric 영상을 보면 지문 스캔을 하는데요. 제가 시험볼 때는 코로나 때문에 지문 스캔은 하지 않았습니다.
스캔 과정이 끝나면 종이와 팬, 계산기를 지급받고 시험 볼 컴퓨터 앞으로 안내 받습니다. 컴퓨터 앞에 앉으면 본인 정보를 확인하고 EA 시험에 대한 튜토리얼이 11분 정도 나오는데요. 저는 미리 튜토리얼을 해봤기 때문에 이 시간에 암기해 왔던 내용들을 종이에 적는 시간으로 활용하였습니다.
문제는 과목 당 50문제씩 2개의 파트로 나눠지며, 첫 번째 파트의 50문제를 풀고 중간에 15분 휴식 시간(break time)을 가질 수 있습니다. 참고로 break time 후에는 앞서 풀었던 50문제를 다시 볼 수 없습니다.
문제를 풀면서 모르는 문제는 flag 표시를 할 수 있는데요. 저는 모르는 문제가 나오면 일단 flag 처리하고 다음 문제로 바로 바로 넘어갔습니다. 그렇게 전체적으로 한번 문제를 다 본 후 다시 flag 표시된 문제들을 풀었습니다.
개인 세무와 기업 세무는 계산 문제가 많기 때문에 전반적으로 시간이 여유롭지는 않았던 것 같습니다. 특히 기업 세무 시험이 조금 난이도가 높았던 것 같고요. 개인적으로 과목별 시험 난이도 평가를 해보자면 기업 세무 > 개인 세무 > 세무 대리 및 실무 절차 순으로 어려웠던 것 같습니다.
개인 세무는 제가 직접 미국에서 택스 리턴을 하면서 개념이 어느정도 잡혀 있어서 수월했던 것 같고요. 3번째 과목인 세무 대리 및 실무 절차는 대부분 암기 문제라서 시험 시간이 가장 여유로웠습니다. 각 과목별로 시험이 끝나면 시험 만족도에 대한 survey가 진행되었습니다.
4. 미국 세무사 비용
제가 미국 세무사 시험을 준비하면서 들어간 비용은 강의 비용인 $660와 시험 비용인 $185 x 3과목 = $555였습니다. 따라서 전체 비용은 $1,215 정도가 들었습니다. 비록 미국 세무사가 되기 위해 들어간 비용이 만만치는 않았지만, 저는 충분히 가치 있는 투자라고 생각했습니다.
5. 미국 세무사 합격 후
미국 세무사 시험에 합격하면 1년 내에 자격증을 신청할 수 있습니다. 신청서(Form 23)를 제출하면 IRS에서 background check을 하고 EA 자격증(certificate)이 나옵니다. 그러면 이제 본격적으로 미국 세무사가 된 것이죠.
참고로 EA 자격이 있으면 세무 법인에 취업을 할 수도 있고, 따로 개업을 할 수도 있습니다. 저는 본업이 따로 있기 때문에 현재는 주변 지인들의 세금 보고를 도와주면서 공부를 계속할 예정인데요. 추가로 사이트를 제작하여 미국 세금 보고를 위한 자료를 정리해보려고 합니다. (kotaxusa.com 참고)
마무리
이상 미국 세무사 시험 준비 일정 및 후기에 대해서 내용을 정리해봤습니다. 미국 세금을 공부하거나 미국 세금 전문가가 되고자 한다면 EA는 따볼만한 자격증이 아닐까 싶은데요. 꼭 세무사 일을 하지 않더라도 미국 Tax에 대해 체계적으로 알아두면 다 피가 되고 살이 되는 지식이 되는 것 같습니다.
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미국 세무사(US Enrolled Agent)는 미국 내 50개 주에서 세무보고, 피감사 대리, 조세소송 대리 등의 직무를 볼 수 있도록 미국 국세청에서 공인하는 자격증입니다. 시험은 1차 개인세법, 2차 법인세법, 3차 윤리규정으로 나누어져 있습니다. 이렇게 써놓으니 대단한 것처럼 보이지만, 사실 한국 세무사 시험의 난이도에 비하면 매우 쉽습니다. 한국 세무사에 비해 조세소송 대리와 같은 더욱 많은 권한을 가짐에도 시험은 더욱 쉽다는 점에서 무언가 잘못됐음을 느끼지만, 제가 시험 보는 입장이니 그러려니 하고 넘어갑니다.
아무튼, 얼마 전에 미국 세무사 1차 시험을 치르고 왔습니다. 제 기억을 위해 기록으로 남겨두고자, 이것저것 글로 써봅니다. 정말 우연히 나무위키 페이지를 보고 시험을 준비하기 시작했습니다. 연초에 아무 생각 없이 나무위키에 ‘세무사’를 검색하고 내용을 읽는데, 미국 세무사에 관한 내용이 나오더라고요. 미국도 세무사가 있다는게 신기했는데, 시험 내용도 간단해 보이고 할만할 것 같다는 아주 단순한 생각에 준비해보기로 마음을 먹었습니다. 그때 얼른 마음을 접고 조기에 때려쳤어야 했다는 후회를 종종 해보기도 합니다.
사실 개인적인 이유도 있었는데요. 제가 지금 19살인데, 올해 안으로 시험을 통과하면 10대에 ‘전문직 자격증’을 딸 수 있다는 판단이 섰습니다. 항상 남들보다 앞서나가야 한다는 강박이지만, 무언가를 공부 해보는건 나쁘지 않다는 판단이 들어서 시작했습니다.
KAPLI 학원의 온라인 강의와 교재를 바탕으로 인강을 들으며 시험 공부를 했습니다. 제가 수강한 코스는 EA 종합반이였고, 가격은 $650 정도였습니다. 저는 교재를 2회독 하고선 시험 문제를 풀고, 다시 오답을 체크하며 중요한 내용을 암기하는 방식으로 공부를 했습니다.
1차 시험은 개인세법에 관한 내용인 만큼, 다양한 현실 사례를 바탕으로 문제가 출제되기 때문에 이해하는 것이 크게 어렵지는 않았습니다. 언제나 상식적인 선에서 이해하면서 암기하다 보면 문제를 푸는데 어려움이 없습니다. 물론 감가상각분 재인식(Depreciation recapture)과 같은 일반적이지 않은 내용들도 있지만, 이러한 부분은 특별히 표시해두고 암기를 했습니다.
시험을 준비하면서 가장 힘들었던 부분은 TCJA tax reform이었습니다. 트럼프 행정부는 세율을 낮추고 조세부담을 경감하겠다는 미명 하에, 근 30년 만에 최대 규모의 세제개혁안 TCJA(Tax Cut and Jobs Act)를 단행했는데요. 이 제도가 반영된 내용을 하필이면 제가 시험을 치루는 시점부터 새롭게 적용하기로 정해졌습니다. 기존에 시험과는 전혀 다른 내용들이 다수 적용되는 만큼, 혼란스러울 수 밖에 없었죠. 그래서 일일이 웹사이트에서 TCJA 이후 변동 된 사안들에 대해 검색해보면서, 제가 배웠던 내용들과 대조해보며 공부했습니다. 다행히 생각보다는 변동 된 부분들이 엄청나게 복잡하지는 않았습니다.
사실 말은 이렇게 하지만, 그다지 열심히 공부하지는 않았습니다. 괜히 주변 사람들에게 힘든 척만 많이 했습니다. 역시 시험이 며칠 앞으로 다가오고 서야 미친 듯이 공부를 했죠. 결국에 전날 밤에도 온라인으로 문제를 풀면서 내용을 정리했습니다.
먼저 시험은 동대문역사문화공원역 인근에 있는 프로메트릭(Prometric) 센터에서 봤습니다. 프로메트릭은 ETS에서 운영하는 기관인데요. 개인적으로 토플 보면서 ETS에 대한 악감정이 있는지라, 많은걸 바라지 않고 갔습니다. 근데 생각보다 시험 환경이 좋더라고요. 잘 정리되어 있는 공간에서 상태가 좋은 PC로 시험을 본다는 점이 마음에 들었습니다.
시험은 예상치 못한 곳에서 많은 내용이 나와서 당황스러웠습니다. 저는 레딧에서 본 시험 후기 내용들을 바탕로, IRA threshold 관련 계산과 FBAR에 관련한 내용을 중점적으로 준비했습니다. 하지만, IRA에 관한 세세한 내용을 묻는 질문들이 여러개 출제되어 당황했었습니다. 특히 Saver’s account에 관한 내용은 거의 찍었던 것 같습니다. 나름 독특한 문제도 많이 출제되었습니다. 동성결혼을 한 부부에 합산 세금신고 방법과 같이, 최근에 화제가 되고 있는 사안과 세무를 결합한 문제도 출제됐습니다. 물론 상식선에서 풀면 맞출 수 있는 문제입니다.
아무튼, 많은 준비를 했음에도 어려운 문제들이 있었던 시험이었습니다. 최대한 많이 문제를 풀어보고 오답을 통해서 빈틈을 메꿔 나가는 공부를 더욱 해야겠다는 생각이 들었습니다.
정말 다행히 시험을 합격했습니다. 컴퓨터 기반 시험인 만큼, 시험이 종료되는 즉시 그 자리에서 바로 결과를 받아보게 되는데요. Passed라는 단어가 떴을 때 순간 자리에서 일어났던 기억이 납니다. 1회차 만에 시험에 합격하기 힘들 것이라고 예상했는데, 이렇게 합격을 하니 기분이 너무 좋았습니다.
이제부터 2차 법인세법 시험을 준비해야 하는데요. 사람들에 의하면 법인세법이 가장 어렵다고 합니다. 1차 시험을 치루면서 얻은 소소한 시험 공부 팁들을 바탕으로, 2차도 동차 합격으로 통과 해야겠습니다.
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