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미국 증여세 세율 평생 면제 한도를 넘어 서게 되면 그 때부터 미국 증여세 세율을 곱해서 증여세를 납부해야 합니다. 미 연방 증여세 세율은 금액에 따라 18~40%까지 부과되는데요.
미국 증여세 법, 면제 한도, 세율 정리 (보고 방법 포함) • 코리얼티USA
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- Most searched keywords: Whether you are looking for 미국 증여세 법, 면제 한도, 세율 정리 (보고 방법 포함) • 코리얼티USA Updating 미국 증여세는 상속세와 더불어 Gift Tax라고 합니다. 미국 증여세법은 한국 증여세법과 다른 점이 많기 때문에 각각 알아두어야 하는데요. 오늘 포스팅에서는 미국 증여세 관련하여 면제 한도와 세율 그리고 IRS 보고 방법 등에 대해 정리해보았습니다.
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코리얼티USA
미국 증여세법
미국 증여세 면제 한도
미국 증여세 세율
미국 증여세 보고 방법
마무리
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미국 증여세 및 상속세 정리 – 최대 132억원까지 면제! : 네이버 블로그
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미국 증여세율
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[김영남 세무사의 ‘세무브리핑’] 미국의 상속세(Estate Tax)와 증여세(Gift Tax)
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![[김영남 세무사의 ‘세무브리핑’] 미국의 상속세(Estate Tax)와 증여세(Gift Tax)](https://konnect.news/08-07-2021-10-32-50-pm-6579365.jpg)
미국 소재 부동산을 증여하는 경우 증여세 납세의무
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[알기 쉬운 세금 이야기] 증여세(Gift Tax)와 상속세(Estate Tax) – 아메리츠 재정 블로그
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- Most searched keywords: Whether you are looking for [알기 쉬운 세금 이야기] 증여세(Gift Tax)와 상속세(Estate Tax) – 아메리츠 재정 블로그 한국에 거주하는 부모가 미국에 거주하고 있는 자녀에게 부동산 또는 현금 등의 자산을 증여 또는 상속할 때, 또는 미국에 거주하는 부모가 한국 또는 … 한국에 거주하는 부모가 미국에 거주하고 있는 자녀에게 부동산 또는 현금 등의 자산을 증여 또는 상속할 때, 또는 미국에 거주하는 부모가 한국 또는 미국에 거주하는 자녀들에게 증여 또는 상속하는 경우 한국과 미국의 세금 관계 및 면세 한도 등에 대해 알아보자.미국 자산관리,미국 은퇴연금,401(k),IRA,미국 개인연금,미국 생명보험,미국 기업연금,미국 절세플랜,미국 상속플랜,미국 프라이빗 자산관리
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![[알기 쉬운 세금 이야기] 증여세(Gift Tax)와 상속세(Estate Tax) - 아메리츠 재정 블로그](https://blog.allmerits.com/uploads/pagepic/20101820210901bztez70299rkyjp.jpg)
미국 영주권을 취득하면 증여·상속세 절세가 가능할까? – 미래에셋증권 매거진
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- Most searched keywords: Whether you are looking for 미국 영주권을 취득하면 증여·상속세 절세가 가능할까? – 미래에셋증권 매거진 Updating 미국은 증여상속을 할 때 평생 사용할 수 있는 공제 한도가 2021년을 기준으로 인당 무려 $11,700,000이다. 증여·상속가액이 약 135억원을 초과하지 않으면 증여·상속세가 없다는 뜻이다. 미국 세법상의 증여상속 공제 한도가 워낙 크다 보니 증여상속세 절세가 미국 영주권을 취득하는 이유가 되기도 한다. 그런데 미국 영주권 취득만으로는 미국의 높은 증여상속세 공제 한도를 적용받지 못할 수도 있고, 공제 한도를 적용받더라도 한국에서 증여상속세가 부과될 수 있기 때문에, 결과적으로 의도했던 절세효과를 누리지 못할 수도 있다.미래에셋증권 매거진, 매거진, 투자, 조언, 투자&연금, 스마트머니
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미국 증여세 법, 면제 한도, 세율 정리 (보고 방법 포함) • 코리얼티USA
미국 증여세는 상속세와 더불어 Gift Tax라고 합니다. 미국 증여세법은 한국 증여세법과 다른 점이 많기 때문에 각각 알아두어야 하는데요. 오늘 포스팅에서는 미국 증여세 관련하여 면제 한도와 세율 그리고 IRS 보고 방법 등에 대해 정리해보았습니다.
미국 증여세법
미국 증여세법은 한국과 많은 차이가 있습니다. 한국은 증여를 받은 수증자가 증여세를 내는 반면 미국은 증여자(donor)에게 납부 의무가 있죠. 이처럼 미국 증여세법은 한국 증여세법과 완전히 다르기 때문에 의도치 않은 증여세 이중과세를 피하려면 두 나라의 증여세법에 대해 어느정도 알고 있어야 합니다. (한국 증여세법은 아래 글 참고)
미국 증여세 면제 한도
한국 증여세는 가족과 친척에 대해 10년 누적으로 공제 한도를 적용하고 있습니다. (한국 증여세 공제 한도에 대해서는 이 글 참고). 미국 증여세 면제는 한국과 완전히 다른데요. 미국의 증여세 면제 한도는 연간 면제 한도와 평생 면제 한도로 나눠봐야 합니다.
1. 연간 면제 한도 (annual gift tax exclusion)
미국 연방 연간 증여 면제 한도는 $15,000(2019년, 2020년 기준)입니다. 수증자 기준으로 $15,000까지는 IRS 신고(Form 709)도 필요 없죠. 예를 들어, 본인이 부모에게 1년 동안 $15,000, 형제에게 $15,000, 친구에게 $15,000를 증여했다면 모두 공제되며, IRS에 신고하지 않아도 됩니다.
그리고 연간 면제 한도는 매년 리셋 되기 때문에 다음 해에 똑같이 부모, 형제, 친구에게 $15,000씩 증여해도 모두 면제 받을 수 있습니다. 만약 특정인에게 연간 $15,000 이상 증여했다면 IRS 신고를 해야하며, 평생 면제 한도를 체크해봐야 합니다.
2. 평생 면제 한도 (lifetime gift tax exclusion)
미연방 증여세의 평생 면제한도는 2019년 기준으로 $11.4 million이고, 2020년 기준으로는 $11.58 million 입니다. 평생 면제 한도가 꽤 높기 때문에 저렇게 많은 공제를 언제 다 쓸 수 있나 할텐데요. 평생 면제 한도는 증여세 면제 금액 + 상속세 면제 금액으로 되어 있습니다.
즉, 살아 있는 동안 $1.58 million을 증여세 공제를 받았다면, 죽은 다음 자녀에게 재산을 상속할 때는 $10 million까지만 세액 공제가 되는 것입니다. 만약 평생 면제 한도 이상으로 증여나 상속을 하게 되면 세율을 곱해 세금이 부과되게 됩니다.
3. 미국 부부간 증여
미국 부부간 증여에는 별도의 공제 혜택이 있습니다. 만약 수증자가 시민권자인 배우자라면 평생 면제 한도에 상관 없이 무제한으로 증여(비과세)를 할 수 있습니다. 수증자가 시민권자가 아니라 영주권자 배우자라면 평생 면제 한도 + $15만 달러까지 비과세 공제를 받을 수 있습니다.
4. 주(state)마다 다른 증여세 규정
위에서 말한 연간 면제 한도와 평생 면제 한도는 미국 연방법 규정입니다. 따라서 증여세와 상속세는 주(state)별로도 부과될 수 있는데요. 각 주마다 증여세와 상속세 규정이 다르기 때문에 이 부분에 대해서도 꼭 살펴봐야 합니다.
미국 증여세 세율
평생 면제 한도를 넘어 서게 되면 그 때부터 미국 증여세 세율을 곱해서 증여세를 납부해야 합니다. 미 연방 증여세 세율은 금액에 따라 18~40%까지 부과되는데요. 앞서 말했듯이 미국 증여세는 주별로 부과되는 것도 있기 때문에 거주하는 주(state)의 증여세 규정을 꼭 확인해봐야 합니다.
미국 증여세 보고 방법
연간 면제 한도($15,000)를 넘어서 증여를 한 경우 증여자는 다음 해 4월 15일 세금 보고 시 IRS에 보고해야 합니다. 보고 하는 방법은 Form 709를 사용하면 되는데요. 자세한 Form 709 instruction에 대해서는 아래 링크를 참고해보시길 바랍니다.
마무리
이상 미국 증여세 법, 면제 한도, 세율에 대해서 살펴보고 미국 증여세 보고 방법에 대해 간단하게 알아봤습니다. 한국과 미국에 재산을 가지고 계신 분들은 자녀에게 재산을 증여하거나 상속할 때 증여세 문제가 불거지게 되죠. 특히 해외에 거주하는 영주권자, 시민권자, 재외국민 또는 재외동포와 같이 비거주자 분들은 증여세가 복잡해지기도 하는데요. 이에 대해서 아래 글도 참고해보시길 바랍니다.
추가로 꼭 읽어봐야 할 글들
미국 증여세 및 상속세 정리 – 최대 132억원까지 면제!
미국 연방정부의 증여세와 상속세는 기본적으로 통합세액공제(Unified Transfer Tax Credit)라는 제도로 인해 면세의 한도가 높습니다. 2018년 이전까지는 상속이나 증여를 할 때 평생 549만 불(한화 약 62억원) 금액을 한도로 상속세 및 증여세가 면제됐으나, 2018년 세법개정을 통해 2018년~2025년까지 두 배 이상인 1158만 불(한화 약 131억원) 이상으로 면세 한도가 증가했습니다.
게다가 며칠전 미국 국세청(IRS)이 물가상승률을 반영해 이 한도를 상향조정했는데, 2021년부터는 1170만 불(한화 약 132억 7천만원)까지의 증여 및 상속에 대해 세금을 낼 필요가 없습니다. 즉, 2025년 안으로 미국에서 132억원까지는 자녀 또는 제3자에게 부담없이 증여 또는 상속을 할 수 있다는 의미입니다. 특히 부부 공동으로 증여를 한다면 1인 한도 금액의 두 배인 2,340만 달러까지 세금 없는 증여가 가능한 점을 눈여겨 보시는 것이 좋습니다.
또한 통합세액공제와는 별개로, 증여를 할 때 연간 면제한도(annual gift tax exclusion) 15,000달러가 매년 제공되는 점도 큰 메리트입니다. 매년 증여액이 15,000 달러가 초과되지 않는다면 미 국세청에 신고하지 않고도 자유롭게 증여할 수 있습니다.
다만 위 내용들은 연방정부의 세금에 해당되는 내용이며, 각 주정부(지자체)에 부담할 증여·상속세는 별도로 부과됩니다. 미국 50개 주 중에 증여세를 부과하는 주는 아이오와주를 비롯한 4개주이고, 델라웨어를 비롯한 11개 주가 상속세를 부과하고, 메릴랜드 등 4개 주는 상속세와 증여세를 모두 부과하고 있습니다. 캘리포니아, 애리조나, 콜로라도, 플로리다, 조지아, 텍사스를 비롯한 나머지 주들은 상속세와 증여세를 부과하지 않습니다.
미국과 한국의 증여세 어떻게 다른가
[이유리의 비자월드] 증여세는 미국과 한국의 과세 제도 중에서 커다란 차이가 있는 세금이다.우선, 증여세를 부담하는 주체가 누구인가 하는 부분과 둘째로, 시민권자 신분 이상의 부부가 증여세 과세 대상인지 여부가 가장 다르다.한국에선 증여를 받는 사람에게 증여세 납세의무가 있다. 미국에선 증여 계약에 따라 재산을 무상 또는 낮은 가액으로 이전하는 증여를 주는 사람에게 납세의무가 있다.부부간 증여에 있어서 한국은 지난 10년을 기준으로 6억원 한도 범위가 면세다. 미국에선 미국 시민권자 부부 사이의 증여는 증여세 과세대상이 아니다.증여자가 미국 시민이거나 미국 세법상 거주자인 경우 전 세계의 모든 재산에 대해 증여세 보고 및 납세의무가 있다. 만약 증여자가 비거주자 외국인 경우에는 미국 내에 소재하거나 미국과 관련 있는 자산을 증여한 경우에만 납세 의무가 있다.수증자가 한국 거주자인 경우에는 전 세계에서 증여 받은 재산에 대해서 한국에 증여세 납세 의무가 있다. 만약 수증자가 한국 비거주자인 경우엔 한국에 있는 재산 및 특정 국외소재 재산을 증여 받았을 때 한국에 증여세 납세 의무가 생긴다.미국의 증여공제 제도에 대해 더 알아보면, 증여공제는 연간 증여세 면제액(Annual Gift Tax Exclusion)과 평생 한도액인 통합세액공제(Unified Tax Credit)로 나눠진다.먼저 연간 증여세 면제액은 증여자 1인당 각 수증자에게 연간 1만5000달러까지는 증여세가 면제가 된다. 다시 말해 한 명의 증여자가 한 명 또는 여러 명에게 각각 1만5000달러 이하를 증여하는 경우 증여세 보고 및 납세의무가 면제된다.어머니가 2명의 자녀에게 각각 1만5000달러를 증여하는 경우에 총 3만달러의 증여세가 면제되고 증여세 보고를 할 필요가 없다. 주의할 점은 연간 증여세 면제액은 사용하지 않아도 누적되지 않는다.또한 연간 증여세 면제액을 초과해서 증여하는 경우 통합세액공제를 이용하면 납부할 증여세가 없게 될 수도 있는데 세금보고는 반드시 해야 한다.다음으로 연간 증여세 면제액을 초과해서 증여하는 경우다. 미국 시민권자 및 미국 세법상 미국 거주자가 이용할 수 있는 통합세액공제를 활용하면 한 번 또는 여러 번에 걸쳐 증여자 1인당 평생 증여재산 가액에서 1170만 달러를 차감하는 방식으로 증여세 면세를 계산한다.주의할 점은 비거주자 외국인인 경우 통합세액공제를 이용할 수 없다. 또한 증여세에서 통합세액공제를 이용하는 경우 상속세에서 사용할 수 있는 통합세액공제가 줄어든다.미국의 경우 특정 수증자에게 연간 증여세 면제액보다 많은 재산을 증여한 때엔 증여 일이 속하는 연도의 다음 해 4월 15일까지 증여세 신고기관인 미국 국세청에 Form709를 제출해야 한다.증여한 금액을 5년에 나눠 보고하는 방법도 가능하다. 증여자는 Form709에 증여한 금액을 20%로 나누어 매년마다 보고할 수 있다.한국 또는 미국에서 증여가 이뤄질 때 여러 사례가 발생할 수 있다.△ 증여자가 미국 시민인지 여부 △ 증여자가 어느 나라 거주자인가 △ 수증자가 어느 나라 거주자인가 △ 재산이 어느 나라에 있는가 등이다.경우에 따라 세법 적용이 달라지기에 반드시 회계전문가와 의논하고 진행할 필요가 있다.[이유리 우버인사이트 객원칼럼니스트(국민이주 미국변호사)][ⓒ 매일경제 & mk.co.kr, 무단전재 및 재배포 금지]
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