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안녕하세요.
저는 현재 미국 하와이에서 활동하고 있는 미국공인회계사 (Licensed in Hawaii)입니다.
회계법인 출신 개업회계사로서, 제가 쌓은 경험을 토대로 미국 세법, 회계, 경영, 경제 관련 정보를 YouTube를 통해서 꾸준히 드릴 것입니다. 또한, 성공을 위한 마음가짐, 부자 되는 방법, 비즈니스 성공하는 방법 등에 대해서도 정보를 공유하고자 합니다.
미국 세법 왕초보 제 7편 \”W-4 작성법\” 이라는 제목으로 2020년에 새롭게 바뀐 서식 W-4 에 대한 기본적인 정보 \u0026 W-4 작성법을 알려드립니다.
그럼 오늘도 최고로 즐겁고 행복한 날 되세요~
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HAWAII K CPA
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- Date Published: 2020. 2. 6.
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W-4 양식 작성 방법
오늘날 대부분의 사람들은 W-4 양식을 알고 있지만 모든 사람들이 W-4 양식이 세금 청구서에 얼마나 많은 힘을 가지고 있는지 알고있는 것은 아닙니다. 2020 년 1 월부터 W-4 양식이 완전히 새로워 질 것입니다. 고용주가 급여에서 정확한 연방 소득세를 원천 징수 할 수 있도록 W-4 양식을 올바르게 작성해야합니다. 동시에 재정 상황이 변경되면 새로운 W-4 양식을 작성해야합니다.
그러나 W-4 양식을 작성하는 방법을 알고 있습니까? 직업을 시작할 때 W-4를 작성 하겠지만 언제든지 W-4를 변경할 수 있습니다. 따라서 W-4 양식을 작성하는 방법을 배우는 것이 매우 중요합니다. 다음으로 W-4 양식이 무엇인지 소개하고 작성 방법을 알려 드리겠습니다.
파트 1-A W-4는 무엇입니까?
일하기 전에 새 고용주가 연방 W-4 원천 징수 수당 증명서를 건네줍니다. 이 양식에 대해 짜증이나요? 걱정하지 마세요! W-4 양식이 무엇인지 설명하겠습니다.
W-4 (또는 “직원의 원천 징수 수당 증명서”라고도 함)는 직원이 미국에서 일을 시작할 때 작성하는 양식입니다. 이 양식은 가구 구성원 수와 해당 연도에 대한 직원의 예상 신고 상태에 따라 직원의 급여에서 원천 징수되는 세금을 계산합니다. W-4 양식은 세금 책임을 결정하지 않습니다. 특정 공제액, 크레딧 및 소득에 따라 환불을받을 수 있습니다 (또는 추가 비용을 지불해야 함).
W-4는 고용주가 직원 정보를 얻는 주요 방법입니다. W-4를 통해 고용주는 직원의 수당이 얼마인지 알 수 있으며, 한편 직원의 연간 급여 데이터를 결정합니다. W-4는 각 직원의 개인 수당이 1 년 전과 1 년 후에 다를 수 있으므로 매년 만료되므로 매년 업데이트해야합니다. 물론 직원 개인 수당 상황이 변경되지 않은 경우 고용주는 전년도 W-4 정보를 계속 사용할 수 있습니다. 그러나 신입 사원의 경우 새로운 W-4 양식을 제공해야합니다.
파트 2-W-4 작성 방법
W-4 양식을 작성하는 중이라면 새 일을 시작했을 것입니다. W-4 양식을 작성할 때 겁이 나고 오류를 작성하는 것이 걱정된다면이 게시물을 읽어야합니다. 이 섹션에서는 W-4 양식을 올바르게 작성하는 방법을 단계별로 안내합니다.
1 단계. 필요한 개인 정보를 입력합니다. 이름, 주소, 제출 상태 및 사회 보장 번호를 입력합니다.
노트 “C 부분에주의를 기울이고 미혼인지 기혼인지 확인하십시오. 새로운 W-4에서는 미혼 또는 기혼 신고, 공동 신고, 유자격 과부 (어) 또는 수장 중에서 선택할 수 있습니다. 더 이상 “기혼했지만 더 높은 단일 비율로 원천 징수”를 선택할 수있는 옵션이 없습니다.
귀하에게 해당되는 경우에만 2-4 단계를 완료하십시오. 그렇지 않으면 5 단계로 건너 뜁니다.
2 단계. 직업이나 배우자가 두 명 이상인 경우 2 단계 를 완료해야합니다. 원천 징수액을 계산하기 위해 세 가지 옵션을 선택할 수 있습니다. 가장 정확한 것부터 가장 낮은 것까지 순서가 있습니다. 옵션 A 또는 B를 선택하는 경우 4C에 달러 금액을 배치해야합니다. 이 단계에서 가장 정확한 원천 징수를 위해 추정기 를 사용할 수 있습니다.
급여가 비슷한 두 가지 직업을 다루는 경우이 섹션의 C 행에있는 확인란을 선택하기 만하면됩니다.
3 단계. 이 섹션은 개인 세금 신고서에 청구 할 수있는 자녀 세금 공제 및 기타 부양 가족을위한 것입니다. 교육 크레딧 및 해외 세금 공제에도 사용할 수 있습니다. 이 단계는 귀하가 자녀 세금 공제 및 다른 부양 가족에 대한 공제 자격이 있는지 여부를 결정하는 데 도움이 될 것입니다.
팁 “여러 직업을 가지고 있거나 결혼하여 공동으로 신고하는 경우 가장 높은 소득을 올리는 직업의 임금 만 사용하여이 섹션을 작성해야합니다.”
단계 4. 이 단계는 선택 사항이며 세 줄만 필요합니다. 이 부분은 다른 직업이 아닌 다른 출처의 예상 수입을보고하는 데 사용됩니다. 이자, 배당금 또는 퇴직 소득이 있거나 세금을 신고 할 때 항목 별 공제를 청구 할 계획이라면이 정보를 작성하십시오.
팁 “원천 징수 면제 대상인 경우 4 (c) 단계 아래의 공간에”면제 “라고 기재하십시오.”
W-4에서 면제된다는 것은 무엇을 의미합니까? 다음 두 가지 조건을 충족하는 직원은 면세를 청구 할 수 있습니다. 1. 직원은 세금 책임이 없기 때문에 작년에 원천 징수 된 모든 연방 소득세를 환급받을 권리가 있습니다. 2. 직원은 세금 책임이 없기 때문에 올해 원천 징수 된 모든 연방 소득세의 환급을 기대합니다.
5 단계. 양식에 서명합니다. 고용주에게 제출하기 전에 양식에 서명하고 날짜를 기입하십시오. 귀하의 양식은 귀하가 서명 한 후에 만 유효합니다. 이 양식에 서명 할 때 제공하는 정보는 사실이고 정확하며 완전해야합니다. 그렇지 않으면 위증죄로 유죄 판결을 받게됩니다.
자주 묻는 질문
1. W-4에 대해 얼마나 많은 수당을 청구해야합니까?
원천 징수 수당을 계산해야하는 경우 ” IRS 세금 원천 징수 계산기 “를 확인할 수 있습니다. 수당을 더 많이 청구할수록 고용주가 급여에서 원천 징수하는 연방 소득세가 줄어 듭니다. 청구하는 수당이 적을수록 고용주는 급여에서 더 많은 연방 소득세를 원천 징수합니다.
2. W-4를 작성하지 않으면 어떻게됩니까?
W-4를 작성하지 않으면 IRS는 고용주에게 최고 세율로 세금을 원천 징수하도록 요구합니다. 즉, 부양 가족 수당이없는 단일 납세자입니다. 고용주가이 비율로 세금을 원천 징수하지 않으면 IRS는 그를 처벌 할 수 있습니다.
3. W-4에 1을 청구하면 어떻게됩니까?
1을 청구하면 원천 징수 된 세금 금액이 줄어들어 지불하기 전에 세금 환급을 기다리는 대신 각 급여에 대해 더 많은 돈을 받게됩니다.
결론
이 기사를 읽은 후에는 W-4 양식을 작성하는 방법을 알 수 있고 일년 내내 세금을 더 잘 관리 할 수 있습니다. 원천 징수 세를 변경하려는 경우 자격이 변경된 경우 언제든지 W-4를 업데이트 할 수 있습니다.
W-4 양식 작성 방법
방금 새로운 직업을 시작했고 그것에 대해 꽤 환상적입니다. 그러면 고용주가 W-4라는 세금 양식을 작성하여 작성합니다. 세금 양식은 당신을 두려움으로 채 웁니다. 당신은 그것들을 이해하지 못합니다. 당신이 실수하면 어떻게 될지 두려워합니다. 걱정하지 마십시오.이 기사에서는 W-4가 무엇인지, 그리고 W-4 양식, 직원 원천 징수 수료 증서를 작성하여 고용주가 월급에서 올바른 금액의 소득세를 원천 징수 할 방법을 설명합니다. (회계사가있는 경우, 양식을 제출하기 전에 결정을 확인하십시오.)
W4 양식이 무엇입니까?
IRS 양식 W-4를 작성하는 방식으로 직원의 원천 징수 수당 증서는 고용주가 월급에서 보류 할 금액을 결정합니다. 고용주가 귀하의 월급에서 보류 한 돈을 귀하의 이름과 사회 보장 번호와 함께 국세청 (Internal Revenue Service, IRS)에 보냅니다. 4 월에 세금 신고서를 제출할 때 계산 한 연간 소득세 청구서를 원천 징수합니다. 그래서 W-4 양식이 귀하의 이름, 주소 및 사회 보장 번호 같은 정보를 식별하도록 요구하는 이유입니다.
1 단계
1 절에서 이름과 주소를 입력하십시오.
2 단계
귀하의 사회 보장 번호를 상자 2에 기입하십시오. 고용주는 귀하의 봉급에서 원천 징수 한 금액을 국세청 (IRS)에 보냈을 때 귀하의 연간 소득세 청구서에 해당 금액을 지불해야합니다.
3 단계
상자 3에서 결혼 또는 혼인 상태에 해당하는 상자를 선택하십시오. 그러나 잠깐, 또 다른 상자가 있습니다 : “결혼했지만, 더 높은 싱글 요금으로 보류. “이 상자를 선택해야합니까? 아마도 귀하의 배우자도 일하면서 세금 공제가 충분하지 않을까 걱정됩니다. 결정하기 전에 Two Earners / Multiple Jobs Worksheet (고용주가 Form W-4로 귀하에게 제공 한 두 번째 페이지 또는 IRS에서 다운로드 할 수있는 두 번째 페이지)를 확인하십시오. 결혼 한 적이 있지만 합법적으로 이혼 한 경우 또는 배우자가 비거주 외국인 인 경우 “싱글”박스를 선택하라는 내용의 상자 아래에 메모가 있습니다.
. 고용주에게 W-4를 줄 수 있기 전에 새로운 사회 보장 카드를 받기 위해 1-800-772-1213으로 전화해야합니다. 큰 거래는 아니지만 신속하게 처리하십시오. 고용주가 W-4를 제출할 때까지 최대한 높은 이자율로 세금을 원천 징수해야하기 때문입니다.
최근에 결혼하여 이름을 바꾸었지만 이름 변경을 반영한 사회 보장 카드가 갱신되지 않은 경우를 제외하고는 Box 4가 적용되지 않을 것입니다. ->
5 단계
5 번 라인은 귀하가 청구하는 총 수당을 요청합니다. 대응하려면 몇 가지 질문에 답해야합니다.
먼저, 작성중인 W-4의 페이지 상단을보십시오.개인 보조 프로그램 워크 시트가 있습니다. 귀하가 청구하는 각 수당은 귀하의 고용주가 귀하의 월급에서 원천 징수하는 금액을 줄이지 만 귀하가 기분이 좋으므로 많은 수당을 선택할 수는 없습니다. 이 워크 시트를 작성하면 5 행에 얼마나 많은 수당을 입력 할 수 있는지 알 수 있습니다. 각 단계를 진행합시다. A.
다른 사람이 귀하를 부양 가족으로 요구하지 않을 경우 한 번만 수당을 신청하십시오. 이는 대부분의 성인에게 해당됩니다. 그러나 16 세의 나이로 방과 후 직장에서 W-4 양식을 작성하거나 대학에 다니고 여름 인턴쉽 양식을 작성하면 부모님은 아마도 당신을 귀하는 여기에 수당을 청구 할 수 없습니다. B.
귀하가 독신이고 단 하나의 직업을 가지고 있거나, 배우자가 일하지 않거나, 두 번째 직장이나 배우자의 임금이 1 달러, 500 달러 이하인 경우 두 번째 수당을 청구 할 수 있습니다. 기본적으로, 귀하의 가구가 오직 하나의 중요한 수입원 (귀하가이 W-4를 작성하는 직업)을 가지고있을 경우,이 라인에서 수당을 청구하십시오. C. 배우자가있을 경우 한 번 수당을 청구하십시오. 그러나 둘 이상의 직업을 갖고 있거나 결혼하여 배우자가 일하면 원천 징수하는 세금이 너무 적게 들지 않도록 여기에서 수당을 청구하고 싶지 않을 수도 있습니다. D.
귀하의 세금 신고서에 귀하가 청구 할 “귀하 배우자 또는 본인 이외의 부양 가족”이 있습니까? 기술적으로, 부양 가족에 대한 IRS 정의는 매우 복잡합니다 (자세한 내용은 IRS 출판물 501 참조). 그러나 짧은 대답은 귀하와 함께 살고 재정적으로 지원하는 자격있는 자녀 또는 자격있는 친척입니다. E. 귀하가 귀하의 세대주가 될 경우, 한 번만 수당을 청구하십시오. 내가 한 번 생각한 것처럼, 당신이 독신이고 독립적이라면, 당신은 당신의 가정의 머리라고 생각할 것입니다. 국세청은 다른 것을 요구할 것입니다. 가정의 한가족은 미혼 인 사람 (최소한 나는 그 부분을 가지고 있음)으로 간주되며, 자신과 부양 가족 또는 다른 자격을 갖춘 가정을 유지하는 비용의 50 % 이상을 지불합니다. 개인 (다시, 간행물 501에는 모든 세부 사항이있다). 이것은 “자기가 그 아이를 키우는 데 미안하다”수당의 더 많은 것입니다. F.
귀하가 연 소득 보고서에 공제를 신청할 자녀 또는 부양 가족 돌봄 비용 (자녀 양육비 제외)이 2 천 달러 이상인 경우 한 가지 수당을 청구하십시오. 자세한 내용은 IRS publication 503, “Child and Dependent Care Expenses”를 참조하십시오. G. 자녀 세액 공제 (자녀 세액 공제 추가 포함). 이 행에서 소득 및 자녀 수에 따라 자격이되는 자녀 수당을 청구 할 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS 간행물 972, “Child Tax Credit”을 참조하십시오. 기본적으로 자녀와 부양 가족에 관한 이러한 질문은 양식 1040에서 청구 할 수있는 크레딧을 고려하여 해당 연도의 소득세를 줄일 것입니다. 귀하의 고용주는 이러한 상황이 귀하에게 해당 될 경우 월급에서 보류 할 수있는 금액을 적게 납부합니다.H.
마지막으로 쉬운 질문입니다. 위의 행에서 모든 숫자를 더하고 여기에 합계를 입력하십시오. H 라인 아래에서 아직 워크 시트를 사용하지 않았 음을 알게됩니다. 두 가지 이상의 직업이 있거나 배우자가 일하거나 표준 공제를하는 대신 세금 환급을 공제 한 경우 세금 상황이 더 복잡하면 추가 페이지가 있습니다. 이 추가 워크 시트를 살펴 보는 것은이 기사의 범위를 벗어나지 만 IRS publication 505, “Tax Withholding and Estimate Tax”에서는 추가 정보를 제공합니다. IRS 원천 징수 계산기를 사용하면 시간을 절약 할 수 있습니다.
이러한 복잡한 상황 중 하나에 속하지 않는다고 가정 할 때, 워크 시트의 H 행에서 누락 한 부분 인 양식 W-4의 5 행으로 전체를 전송하십시오. 기록을 위해 워크 시트를 보관하십시오. 고용주에게주지 마십시오. 6 단계
이제 W-4 양식으로 돌아갑니다. 국세청 (IRS)은 월급에서 추가 금액을 원할 것인지 알고 싶어합니다. “당연히 아니지. 벌써 내 돈으로 충분 해. “라고 생각합니다. 그러나 당신이 H 행에 대해 주장하는 수당의 수가 귀하의 고용주가 연중 내내 너무 적은 세금을 원천 징수하게 될 경우, 큰 세금 계산서와 아마도 4 월의 미납금 벌금 및이자로 끝날 것입니다. 이 경우 고용주에게 각 월급에서 여분의 돈을 보류하도록 지시하십시오. 그렇게하지 마십시오. 이것이 일어날 수 있는지 어떻게 알 수 있습니까? 하나의 가능한 원인은이자, 배당금 또는 자영업 소득으로 사용되는 양식 1099에보고 된 중요한 수입을받는 경우입니다. 이 소득원에서 소득세가 원천 징수되지 않습니다. 또한 개인 수당 워크 시트의 두 번째 페이지를 사용해야하는 경우 6 행에 금액을 입력해야 할 수도 있습니다.
7 단계 귀하는 전년도에 대한 세금 책임이 없으며 당해 연도에 대한 세금 부담이 없기 때문에 법적으로 원천 징수 대상에서 면제됩니까? 그렇다면 상자 7에 “면제”라고 적으십시오. 작년에 세금 환급을받은 경우 지침에 “면제”라고 쓰여 있지 않습니다. 그것은 세금 부담이없는 것과 같은 것이 아닙니다. 세금 부담이 없다면 대단한 소리 일지 모르지만, 독신 일 경우 1 년 내내 1 만 5 천 달러 미만으로, 결혼 한 경우에는 배우자와 30,000 달러 미만으로 만 남았음을 의미합니다.
8 단계 이전에 우리가 이전에 말했던 것을 기억하십시오. 당신이 느끼는만큼의 면제를 주장 할 수는 없습니까? 이유가 여기 있습니다. 이 양식에는 “위증시 처벌을받는 가운데 본인은이 증명서를 검토했으며 본인의 지식과 신념에 최선을 다해 진실되고 정확하며 완전하다고 선언합니다. “성명서 아래에 성명서에 서명해야합니다. 성명서에는”직원의 서명. “그런 다음 오른쪽에 날짜를 입력하십시오.
마지막으로 페이지의 아래쪽에있는 “여기에서 분리하여 양식 W-4를 고용주에게 전달하십시오. 귀하의 기록을 위해 상단 부분을 지키십시오.”
새 양식을 제출해야하는 경우
일반적으로 고용주는 W-4 양식을 IRS에 보내지 않습니다. 원천 징수를 결정하기 위해 사용하면 회사에서 원천 징수합니다. 새로운 W-4를 고용주에게 제출함으로써 언제든지 원천 징수액을 변경할 수 있습니다. 결혼 또는 이혼, 자녀 양육 또는 두 번째 직업 수령을 포함하여 W-4를 변경해야하는 상황. 연간 세금 신고서를 준비 할 때 전년도에 너무 많이 또는 너무 적은 금액을 보류했다는 사실을 발견하면 현재 W-4를 제출하고 현재 세금 연도의 상황이 비슷할 것으로 예상 할 수 있습니다. W-4 변경 사항은 다음 1 ~ 3 회 지불 기간 내에 적용됩니다.
돈 절약 팁
올해 중반에 일자리를 시작했고 그 해 이전에 취업하지 않았다면, 돈을 절약 할 수있는 세금 주름이 있습니다. 연중 245 일 이상 고용 된 경우 고용주가 원천 징수 계산을 위해 파트 타임 방법을 사용한다는 것을 서면으로 요청하십시오. 기본적인 원천 징수 공식은 1 년 단위로 취업하는 것을 전제로하므로 파트 타임 방식을 사용하지 않으면 너무 많이 원천 징수 될 것이므로 세금을 환불받을 때까지 기다려야합니다.
결론
국세청 (IRS)은 일년 내내 소득에 대한 세금을 점진적으로 지불해야하기 때문에이 양식을 올바르게 작성하는 것이 중요합니다. 원천 징수 세액이 너무 적 으면 4 월에 IRS에 엄청난 액수의 세금이 부과 될 수 있으며, 1 년 동안 세금을 납부하지 않은 경우이자와 벌금이 부과 될 수 있습니다. 동시에 너무 많은 세금을 원천 징수하지 않으면 월 예산이 필요한 것보다 더 엄격 해집니다. 또한, 정부가 무이자로 돈을 저축하거나 투자하여 수익을 올릴 수있을 때 정부에 무보증 대출을 제공하게되며, 다음 해 4 월까지 초과 납부 세금을 환불받을 수 없습니다. 환불을 받으십시오. 그 시점에서, 돈은 횡재처럼 느껴질 수 있으며, 매 월급으로 점차적으로 들어 왔을 때보다 현명하게 사용하지 못할 수도 있습니다. W-4 양식을 제출하지 않으면 IRS는 고용주가 독신이었고 수당을받지 않는 것처럼 가장 높은 이자율로 원천 징수하도록 요구합니다.
세금보고의 시작 W4 작성하는 방법
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새로운 직장. 설레임과 두려움이 가득한 당신앞에 W4 Form이 주어집니다.
Tax Form이라고 하는데 세금보고에 기본지식이 없다면 대체 뭐가뭔지 알수가 없을수 있습니다. 원천징수를 결정하는 세금보고서류라고 하는데 잘못 작성하면 안될것 같지만 사실 큰 문제는 없습니다.
원천징수라는 것이 처음에 더 가져가면 나중에 세금환급[Tax Refund]을 받으면 되는 일이고 덜 가져갔다면 세금보고시 더 내면 될 일이기 때문입니다.
하지만! 당신이 얼마를 받고 나중에 세금보고시 얼마를 환급받을지 계획하에 모든 것을 진행하고 싶다면 W4 를 작성하는 방법을 알아두는 것이 효과적인 재정계획을 세우는데 도움이 될것입니다.
W4란 무엇인가?
IRS W4 Form이란 고용주가 당신의 Wage, 즉 임금을 계산할 때 정부에 내는 세금중 미리 징수하는 원천징수금액을 결정하기 위해 작성하는 Tax Form 입니다.
W4로 정해진 원천징수금액은 당신의 Pay Check에서 제외되어 고용주가 따로 IRS에 당신의 이름과 SSN넘버와 함께 대신 납부를 합니다.
그리고 1년동안 납부된 금액은 그대로 기록이 되어 연초에 W2 Form에 나오게 되어 당신은 그 기록을 가지고 세금보고를 하고 공제가 될 부분은 되고 Income Tax를 내야할 부분이 계산이 되어 환급을 받거나 모자란 부분은 내게 되는 것입니다.
그것이 바로 W4 Form이 당신의 개인정보, 즉 이름과 주소, 소셜넘버등을 요구하는 이유입니다.
Step 1
당신의 이름과 주소를 적는 곳입니다. 아주 간단하죠.
Step 2
당신의 Social Security Number [SSN]를 기입하는 곳입니다. 이 넘버가 중요한 이유는 당신의 고용주가 공제한 당신의 임금중 세금부분을 IRS에 보내면서 보고할때 소셜넘버와 함께 해야되기 때문입니다.
그리고 그렇게 보고된 당신의 원천징수금액은 고스란히 매년 세금보고때 기록이 되고 환급을 받는 중요한 자료가 됩니다.
Step 3
이 란은 당신의 결혼유무를 묻는 것으로써 Marital Status를 확인하는 것입니다. Single[싱글] 과 Married[기혼자]가 있는데 하나가 더 있습니다.
[Married, but withhold at higher Single rate] 인데 배우자가 일을 하는데 W4를 둘 다 기혼으로 하면 원천징수 금액이 너무 작아져서 추후에 세금환급금액이 너무 작아질것을 우려해 Single Rate으로 원천징수를 일단 좀 더 하기 원할때 결정할 수 있는 옵션입니다. 이 부분은 W4 Form의 두번째 페이지 Two Earners/Multiple Jobs Worksheet 부분에 좀 더 자세한 내용이 있습니다.그리고 Notes에는 기혼자이지만 법적으로 별거상태이거나 당신의 배우자가 Non-Resident Alien 일 경우에는 Single로 선택하라고 되어 있습니다.
Step 4
박스 4번의 경우는 만일 당신이 결혼을 하여 이름이 바뀌거나 하지 않았다면 크게 상관하지 않아도 되는 란입니다. 하지만 이름이 바뀌고 아직까지 새로운 이름으로 바뀐 소셜넘버를 받지 못했을 경우에는 체크를 해야 합니다.
일반적으로 바뀐 소셜넘버가 오기전에는 W4를 작성하지 않는것이 좋으며 1-800-772-1213으로 연락을 하여 Replacement를 받아야 합니다.
큰 문제가 될 것은 없지만 고용주는 당신에게 W4를 받기 전까지는 법적으로 허용된 백업징수룰에 따라 당신에게 받아야 되는 금액보다 더 높은 금액을 징수할 수 있습니다.
Step 5
박스5번은 당신이 클레임하는 실질적인 공제기준을 정하는 란입니다.
가장 핵심적인 부분으로써 5번을 응답하기 위해서는 W4란의 윗부분에 있는 Personal Allowance Worksheet의 A부터 H까지를 작성해야 합니다.
이 부분에서 당신은 공제가 될 여러가지 컨디션, 즉 가족의 수라던지 부양가족의 여부등을 넣고 공제금액을 클레임하게 됩니다.
하나하나 살펴보도록 하겠습니다.
A. 납세자인 당신을 부양가족[Dependent]으로써 보고할 다른 납세자가 있는지 여부를 확인하는 란입니다. 만일 아무도 당신을 부양하지 않고 있다면 [즉 Dependent로 당신을 올릴 사람이 없다면] 1을 넣으시면 됩니다.
B. 만일 당신이 싱글이며 하나의 직업만을 가지고 있거나, 기혼자이지만 배우자가 일을 하지 않아 혼자만 수익이 있을때, 혹은 당신의 두번째 직업이나 배우자의 직업이 있긴 하지만 수익이 $1,500이 안될때 이 공제 클레임을 할 수 있습니다. 기본적으로 지금 적고 있는 이 W4 Form이 당신 가정의 유일한 수익원이라면 “1”을 적어 공제를 클레임합니다.
C. 배우자가 있다면 “1”을 클레임합니다. 다만 당신이 수익원이 더 있거나 당신의 배우자가 일을 하여 수익이 있다면 클레임을 하지 않는것이 좋을 수 있습니다. 왜냐하면 너무 처음부터 공제를 많이 클레임하면 원천징수 금액이 작아져 세금보고시 돈을 더 내야 할 수 도 있기 때문입니다.
D. 만일 당신과 당신 배우자를 제외하고 당신이 부양해야 할 가족이 있다면 클레임을 합니다. IRS에서 정의하는 부양가족의 의미가 복잡하기는 하지만 [5가지 테스트에 부합되어야 함] 일반적으로 당신이 재정적으로 보조하는 부양자녀가 있거나 부양친척/지인[함께사는]이 있을경우 클레임합니다.
E. 만일 당신이 싱글로써 모든 가족을 부양하는 Head of Household일 경우 클레임합니다. 일반적으로 HOH는 미혼으로써 함께 사는 소득이 없는 부양가족을 재정적으로 50%이상 부양하고 있을때 결정할 수 있는 Tax Status입니다.
F. 만일 당신이 일을 하기 위해서 부담해야 되는 자녀나 부양가족의 데이케어비용이 $2,000이상일때 미리 공제를 클레임하기 원한때 선택할 수 있는 옵션입니다.
G. 당신의 자녀에 대한 Child Tax Credit을 클레임하기 위해 선택하는 옵션입니다. 당신의 수익과 자녀수에 따라 클레임을 할수있는데 위와 마찬가지로 당신의 세금보고시 받을수 있는 크레딧이기 때문에 W4 작성시 먼저 클레임을 하면 연초 세금보고시에 세금환급이 적거나 더 내야할수 있습니다.
H. 가장 간단한 섹션입니다. 위의 모든 클레임 넘버를 모두 합해서 기입하시면 됩니다.
라인 H 아래를 보시면 Worksheet이 완전히 끝난것이 아닙니다. 만일 당신이 좀 더 복잡한 클레임이나 공제상황, 즉 배우자가 추가적인 수익이 있다던지 당신의 수익이 하나 이상이던지, 혹은 일반공제[Standard Deduction]가 아닌 항목별 공제[Itemized Deduction]를 선택할 예정이라면 좀 더 진행할 수 있습니다.
다만, 위에 언급한대로 초기에 너무 공제나 크레딧을 많이 받고 원천징수금액을 줄이면 이 후 다음해에 세금보고시 그만큼 더 내야할수도 있다는 점을 명심해야 합니다.
다시 아래로 내려가서 박스5번은 합쳐진 H의 숫자를 기입하면 됩니다. Worksheet은 본인의 기록으로 가지고 계시면 됩니다.
Step 6
자, 이제 다시 Worksheet에서 아래의 W-4 Form으로 내려옵니다. 6번은 원천징수를 더 하고 싶은지 금액을 넣으라는 것이기 때문에 일반적이라면 물론 적지 않습니다. 하지만 세이빙의 개념으로 미리 세금을 더 내시고 싶은 분이 있다면 금액을 더 넣으셔도 무방합니다.
혹은 박스 5번까지 너무 많은 공제나 크레딧을 클레임을 하여 징수금액이 적어져서 다음 해 세금보고시 세금을 환급받는것이 아니라 더 내야할수도 있다고 생각한다면 6번에 원천징수 금액을 넣어 늘릴수 있습니다.
또는 당신의 수익원이 프리랜스 혹은 독립계약자로써 1099-Form을 받을 계획이 있다면 미리 6번 박스에 징수금액을 더 넣어 어느정도 미리 내고 다음해에 세금부담을 줄일수도 있습니다.
Step 7
만일 당신이 어떠한 세금납부의 의무가 없다면 박스 7에 Exempt라고 적으시기 바랍니다. 일반적으로 지난해에 같은 수익을 가지고 있음에도 어떠한 세금도 낸 적이 없고 면세를 받았으며 이번해에도 똑같이 세금납부할 금액이 없을것으로 예상될때 정할수 있는 옵션입니다.
하지만 지난해에 텍스리펀드를 받았다는 것과 면세[Exempt]자격이 있는 것과는 다른 것이니만큼 유의하셔야 합니다. 일반적으로 싱글의 경우 $15,000 부부동반 보고의 경우 $30,000미만의 수익이 있을경우에나 세금납부의 의무가 없는 면세자격이 된다고 할 수 있습니다.
Step 8
마지막으로 위에 적은 클레임 내용과 공제내용이 모두 사실이라는 서명을 해야 합니다. 원천징수 금액을 처음부터 의도적으로 줄이기 위해 위의 내용을 마음대로 적을수 없다는 뜻입니다. 만일 이후에 세금보고시 위의 내용과 다를시에는 벌금과 위증에 대한 책임을 져야합니다.
본인의 서명을 하고 8번박스는 고용주가 직접 작성해도 되는 부분입니다.
여기까지 모두 되었으면 W-4 Form의 하단부분은 잘라 고용주에게 주고 윗 부분은 본인이 간직하면 됩니다.
세이빙 팁
만일 당신이 회계연도 중간부터 일을 시작했다면, 예를 들어 5월까지는 무직자로 있다가 6월부터 잡을 구한경우라면 고용주에게 원천징수를 Full Year Employment가 아닌 Part-Year Method로 요청을 할 수 있습니다.
일반적으로 1년에 245일 이하로 일을 하는 경우 선택가능한 옵션이며 Full Year로 원천징수를 하게되면 납세자 입장에서는 징수금액이 꽤 높아지므로 처음부터 너무 많이 징수를 받지 않기위한 좋은 선택이 될 수 있습니다.
내년부터 사용 ‘W-4’ 작성 까다롭다
내년부터 사용 ‘W-4’ 작성 까다롭다
부업·맞벌이 등 달라져
자녀·부양자 크레딧 변화
배당금 등도 기재해야
최근 공개된 내년도 직장인용 ‘원천징수 공제증명서(Form W-4)’ 내용이 너무 복잡하고 어렵다는 지적이 제기되고 있다.지난해 양식보다는 더 단순하고 명확해졌다는 국세청(IRS)의 설명과는 다른 셈이다.기업들은 직원이 제출한 W-4의 정보를 기반으로 연방소득세를 원천징수(withholding)를 하게 된다. 따라서 직장인들의 경우 W-4의 정보를 변경하지 않아서 세금을 덜 냈다면 미납 세금은 물론 벌금(underpayment penalty)도 부과될 수 있어 주의해야 한다.개정세법 시행 후 첫 연방 소득세 신고가 이루어진 올해 환급액이 줄었다는 납세자가 많았던 이유도 개정세법에 따른 W-4의 업데이트와 원천징수액을 조정하지 않았기 때문이라는 게 세무 전문가들의 설명이다.장준CPA 앤 어소시에트의 장 준 공인회계사(CPA)는 “W-4 작성시 가장 헷갈려 했던 보고 내용(filing status)들이 단순화 된 것은 사실이지만 다른 내용들은 가상으로 세금을 보고하는 수준의 세무 지식을 요하는 것이라 일반 납세자에게는 작성이 쉽지 않을 수 있다”고 설명했다. 장 CPA와 VAC LLP의 윤형식 CPA와 함께 개정된 W-4를 단계별로 살펴봤다.일단 W-4는 신규 세무양식과 작성 안내서(Instructions)가 각 1장씩 그리고 워크시트(1.2.3) 3장 등 총 5장으로 구성돼 있다.스텝1성명 소셜시큐리티번호 집주소 세금보고 상태 등의 기본 정보를 입력하면 된다. 비교적 쉽다.스텝2여기부터 본인의 원천징수액을 계산해야 하기 때문에 어려워진다. 문제는 소득원 숫자에 따라 원천징수액도 함께 달라진다는 점이다. 본업과 부업이 있는 경우가 다르고 맞벌이 부부인 경우도 다르기 때문이다. 세금에 대한 지식이 부족하다면 전문가의 도움을 받는 게 필요하다.스텝3기존 양식과 가장 크게 달라진 점이다. 개정세법에 따라 17세 미만의 자녀세금크레딧(Child Tax Credit)이 2000달러로 2배 증액됐다. 즉 17세 생일이 지나지 않은 자녀 수에 따라 크레딧 액수를 계산해서 기입해야 한다. 일례로 10세와 11세인 자녀 둘이 있다면 4000달러를 적어 넣으면 된다. 개정세법에서 신설된 부양자 세금크레딧(Dependent Care Tax Credit)도 계산해야 한다. 17세 이상의 부양자 1명당 500달러의 세금크레딧 혜택을 받을 수 있다.부양자는 17세 이상인 자녀(dependent child)와 부양가족(non-child relatives)으로 구성된다. 자녀가 학생이라면 최대 23세까지는 수혜 대상에 포함되며 세대주와 6개월 이상 함께 거주해야 한다.가족의 경우에는 거주 기간이 1년으로 자녀보다 길다. 부양 가족에는 세대주의 친부모와 조부모 배우자의 부모를 포함한 가족 양부모 이복형제와 자매 조카 등이 포함된다. 하지만 이들의 체류 신분은 시민권자나 영주권자이어야 한다.스텝4더 정확한 원천징수액 산출을 위해 다른 소득과 세금공제를 추가하는 옵션 단계다. 노후자금이나 배당금 등 임금 이외의 소득을 기재하면 된다. 그러나 직원들의 가장 큰 걱정은 개인 프라이버시인 다른 소득 정보를 굳이 고용주와 나눌 필요가 있느냐는 점이다. 따라서 이 부분은 세무 전문가들과 상의해보는 게 유리하다.윤형식 CPA는 “굳이 다른 소득원의 공개를 원치 않는다면 올해 세금보고서에서 순소득세를 찾아내 그걸 12개월로 나눠서 4c(추가 원천징수액)란에 기입하는 방법이 있다. 세무 지식이 부족한 납세자들은 헷갈릴 수 있어 주의해야 한다”고 강조했다. 이어 윤 CPA는 “더 납부한 세금은 내년 세금보고 후에 돌려 받을 수 있어 원천징수를 더 많이 하는 것이 벌금을 받는 것보다 나은 선택일 수 있다”고 덧붙였다.가장 간단한 방법은 스텝1만 작성하고 서명해서 제출하는 것이다. 하지만 이럴 경우 원천징수액이 줄어 미납세와 벌금, 이자까지 부과받을 수 있다는 점이다. 이 때문에 일각에선 신규 W-4 작성을 위해서도 세무 전문가를 찾아야 한다는 불만이 터져나오고 있다.사진>진성철 기자 [email protected]
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