Top 35 현금 흐름표 보는 법 All Answers

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현금흐름표 (Cash Flow Statement) 총 정리 – 재무제표 읽는법을 모르시는 분들은 꼭 보시기를 추천드립니다.

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주식투자자를 위한 현금흐름표 보는 법

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현금흐름표 한눈에 보는 방법 현금흐름표 분석

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재무제표 현금흐름표 보는 방법 당기순이익이 전부가 아니다

주식투자를 위한 현금흐름표

‘경제 칼럼주식투자를 위한 재무제표’ 관련 글

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현금흐름표 보는법: 3가지 현금흐름 – Economics

현금흐름표(Statement of Cash Flows)는 기업이 100만원으로 원재료를 매입해서 200만원에 외상으로 팔았을 경우 현금흐름표 상에서는 -100만원으로 기재가 됩니다. 재무상태표의 유동자산에는 매출채권으로 200만원으로 잡히게 되며, 현금과 현금성자산은 100만원이 감소하게 됩니다. 그리고 손익계산서 상에는 매출이 200만원, 영업이익과 순이익(당기순이익)은 100만원으로 기재가 됩니다.

여기에서 매출채권 200만원을 받기 전까지는 실제로 기업이 벌어 들인 이익은 발생하지 않은 것이 됩니다. 기업 회계는 거래가 발생한 시점의 수익 및 비용을 발생주의 원칙으로 작성하기 때문에, 손익계산서 상의 당기순이익은 실제로 기업으로 들어와야 할 금액과 괴리가 생기게 됩니다.

현금흐름표는 손익계산서의 순이익과 영업활동 중에 발생한 현금흐름 차이를 확인할 수 있는 표입니다.

현금흐름표는 크게 3가지 항목으로 나뉘어 집니다. 영업활동 현금흐름, 투자활동 현금흐름, 재무활동 현금흐름 입니다.

1. 영업활동 현금흐름 (Operating activities)

기업의 당기순이익과 기업을 운영하면서 발생한 현금흐름의 차이를 제대로 확인할 수 있는 것이 영업활동 현금흐름입니다.

2. 투자활동 현금흐름 (Investing activities)

투자활동 현금흐름으로 영업활동에 필요한 유형자산 및 무형자산의 취득이나 처분 등을 한 경우와 금융자산의 처분 및 취득 등을 확인할 수 있습니다.

3. 재무활동 현금흐름 (Financing activities)

현금흐름표 보는법으로 자금을 차입한 내역과 부채를 상환한 내역, 자기주식 취득 및 배당금 지급, 유상증자를 해서 자금을 조달한 사항 등의 실제 금액을 확인할 수 있습니다.

4. 현금흐름표 분류 값

현금흐름표에서 기업이 흑자를 냈다면 영업활동 현금흐름은 +값이 됩니다. 투자활동을 했기 때문에 투자활동 현금흐름은 -값이 될 것입니다. 재무활동 현금흐름도 또한 -값은 배당금 지급이나 자기주식 취득 및 부채를 상환한 경우 등 이 좋은 현금 흐름이라고 할 수 있습니다.

예를 들어 눈 여겨 봐야 할 점은 투자활동 현금흐름에서 유형자산(또는 무형자산)의 처분(+) 항목에서 기업의 영업활동을 위한 자산까지 처분하는 경우가 있을 수 있으므로 유형자산 매각(+)으로 인한 투자활동 현금흐름이 +값일 경우 등을 고려해서 봐야 합니다.

현금흐름표 한눈에 보는 방법, 현금흐름표 분석

안녕하세요. 쉽게 지저귀는 짹짹이입니다.

기업에서는 손익계산서도 중요하지만, 손익계산서는 투자자의 이목을 많이 받기 때문에 기업이 신경 써서 조작하기도 합니다.

하지만, 현금흐름표를 본다면 그런 거짓말을 찾아낼 수 있습니다. 이유는 현금흐름표에는 실제 현금의 흐름을 보여주기 때문인데요. 그런 현금흐름표를 한눈에 보는 방법을 알려드리겠습니다.

현금흐름 패턴을 분석하라!

현금흐름관련 논문에서는 현금흐름 패턴을 분석하여서 기업의 상태를 파악할 수 있다고 말하였습니다. 아래는 네이버 증권에서 볼 수 있는 주재 무제 표의 내용입니다.

현금흐름은 영업활동, 투자활동, 재무활동 현금흐름 총 3가지로 크게 분류됩니다. 현금흐름이 (+)값이면 기업에 돈이 들어온 것이며, (-) 값이면 기업에서 돈이 나간 것입니다.

이 수치들이 (+)값을 가지는지, (-) 값을 가지는지 패턴을 통해서 간단하게 기업의 상태를 파악할 수 있습니다. 총 8가지 상태가 나오는데요. 아래와 같습니다.

영업활동 투자활동 재무활동 설명 1 + + + 영업활동에서 현금창출, 자산매각, 재무활동에서 조달한 현금을 비축하여 타회사를 인수합병하거나 신사업분야에 진출을 모색하고 있는 회사로 유동성이 풍부한 상태 2 + – – 영업활동에서 창출한 현금으로 고정자산을 구입하고 있으며, 또한 부채를 상환하거나 배당금을 지급하고 있는 회사 3 + + – 영업활동에서 창출한 현금과 자산을 매각한 자금으로 부채를 상환하고 있는 회사 4 + – + 영업활동에서 창출한 현금과 차입금 혹은 증자대금으로 회사확장에 필요한 투자를 하고있는 회사 5 – + + 영업활동에서 현금을 창출하지 못하는 문제점을 자산매각과 차입 혹은 증자를 통해서 보전하고 있는 회사 6 – – + 급격히 성장하고 있는 회사로서 영업활동에서의 부족자금과 고정자산의 구입에 필요한 자금을 차입 또는 증가를 통해서 조달하고 있는 회사 7 – + – 영업활동에서의 부족자금과 채권자에 대한 차입금상환액을 고정자산의 매각을 통해서 조달하고 있는 회사 8 – – – 영업활동의 부족현금과 시설투자 및 차입금 상환을 모두 기존의 현금비축액에서 사용하고 있는 회사

위의 패턴대로 분석한다면 최근 해당회사는 4번 패턴이며, 영업활동에서 창출한 현금과 차입금 혹은 증자대금으로 회사 확장에 필요한 투자를 하고 있는 회사 라고 볼 수 있습니다.

실제로 위의 회사는 관련 업체를 인수하였습니다. 재무제표 주석을 확인하면 더욱 좋지만, 처음 현금흐름표를 공부하시는 분들은 위의 패턴만 보고도 대략적인 상태를 파악할 수 있습니다.

영업이익과 영업활동 현금흐름을 비교해라!

기본적으로 기업의 존재이유는 ‘이윤을 창출하기 위해서’라고 생각합니다. 그렇기 때문에 현금흐름표에서 영업활동 현금흐름이 가장 중요하다고 생각합니다. 즉, 영업활동 현금흐름이 (+) 값이 나와야 합니다(기업이 영업을 하여 기업에 현금이 들어왔다)

단기적인 수익성악화로 인한 영업활동 현금흐름이 (-) 값이 나올 수 있습니다.(영업활동을 했는데 나간 현금이 더 많다는 의미)

하지만, 오랜기간동안 영업활동 현금흐름이 (-) 값을 지속한다면 그런 회사는 조심해야 합니다.영업으로 돈을 못 벌어오면 조심해야하는게 당연하죠. (업종마다 상이하며 특히 금융관련 업종은 예외입니다)

또한, 보통 회계상의 이유로 영업활동 현금흐름이 영업이익보다 큰 것이 보통입니다. 감가상각비 관련하여 회계처리 때문인데요. 영업활동 현금흐름이 영업이익보다 큰 지 확인하시는 것이 좋습니다.

추가로, 영업이익은 (+)인데, 영업활동 현금흐름이 (-)인 경우에는 주의가 필요합니다. 위에서 말씀드린 것과 반대로 영업이익이 (+)로 더 크고 오히려 영업활동 현금흐름이 (-) 값인 경우에는 어떤 사연이 있을 것입니다. 일반 업종인데 이런 경우는 주의가 필요합니다.

왜 영업이익이 (+)고 영업활동 현금흐름이 (-)일까? 클릭하여 자세히 보기 돈을 못 버는 기업이 투자자들에게 잘 보이려고 영업이익을 속이는 경우가 종종 있습니다. 그런 경우 영업이익은 (+) 값을 보여주지만, 이것은 조작된 것이고, 실제 현금은 들어오지 않았기 때문에 현금흐름은 (-) 값일 겁니다. 다만, 예외도 있습니다. 하지만, 이런 예외를 파악할 수 없는 투자자라면 그냥 피하는 것도 방법입니다.

이럴때에는 이런 현상이 오랫동안 지속되었는지와 동일 업종 경쟁업체와 비교해보는 것이 도움이 됩니다.

흑자불구 영업현금 나쁠땐 ‘분식’ 의심

현금흐름표

현금흐름표는 근래에 들어 크게 주목 받고 있는 재무제표이다.

대차대조표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서에서 ‘수익’의 시점은 기업 내에 현금의 유출입을 유발시키는 회계사건이 발생한 순간으로 본다. 하지만 현금흐름표에서 수익의 시점은 무조건 기업 내에 현금이 들어오는 때를 의미하게 된다.

스파게티집에서 두 손님이 식사를 한 후에 한명은 현금으로 계산하고 다른 한명은 카드로 계산하였다면 대차대조표와 손익계산서에서는 두 사람이 계산한 것 모두가 잡히겠지만 현금흐름표에서는 순수하게 현금으로 계산한 것만을 보여주게 된다.

스파게티집에서 카드를 받는 것과 마찬가지로 기업도 우선 제품을 팔고 나중에 돈을 받기로 하는 경우가 다반사이기에 실재 기업의 당기순이익과 현금흐름은 다른 경우가 많다.

이렇듯이 현금흐름표에서는 무조건 현금의 유입과 유출만을 기준으로 작성하게 된다. 따라서 현금흐름표는 기업의 현금변동상황을 쉽고 정확하게 파악할 수 있다.

현금흐름표는 크게 ‘영업활동으로 인한 현금흐름’, ‘투자활동으로 인한 현금흐름’. ‘재무활동으로 인한 현금흐름’으로 구분 짓는다.

‘영업활동으로 인한 현금흐름’은 제목 그대로 회사가 영업활동을 통해 돈을 얼마만큼 벌었는지를 나타낸다. 따라서 영업활동으로 인한 현금흐름이 유입(+)이면 건전한 경영을 하고 있다는 의미이고 반대로 유출(-)이면 좋은 경영상태라고 할 수는 없을 것이다.

가끔 매출이 급격히 성장하는 기업들 중에서 손익계산서 상에서는 막대한 이익을 보여주면서 ‘영업활동으로 인한 현금흐름’이 (-)인 경우가 있다. 이는 앞에서 얘기했던 손익계산서와 현금흐름표의 작성원칙이 상이하기 때문이다. 즉, 나중에 돈을 받기로 하고 제품을 외상으로 판매하기 때문에 재무제표상에서 다른 결과가 나타나는 것이며, 더불어서 이러한 경우에는 한번쯤 분식회계의 경우를 의심해 볼 필요도 있다.

‘투자활동으로 인한 현금흐름’은 기업의 성장과 밀접한 관련이 있다. 투자활동으로 인한 현금흐름이 유출(-)인 경우는 회사가 설비투자를 위해 돈을 쓴다는 의미이다. 회사가 성장을 하기 위해서는 적극적인 설비투자는 필수이다. 따라서 ‘투자활동으로 인한 현금흐름’은 유출(-)이 바람직하다고 할 수 있다.

‘재무활동으로 인한 현금흐름’은 사채를 발행하거나 유상증자를 하는 경우, 은행에서 차입금을 빌리거나 갚는 경우, 배당금 지급 등 기업재무활동과 관련된 현금의 증감을 표시하고 있다. 이는 기업의 재무체질과 주주에 대한 자세를 나타내 준다.

영업활동이 저조하여 영업현금흐름이 (-)가 계속된다면 은행에서 차입금을 빌리거나 유상증자 등으로 부족한 자금을 메워야 하기 때문에 재무현금흐름은 유입(+)이 될 것이다. 또한 영업으로 들어오는 돈보다 투자로 나가는 돈이 많은 경우에도 필요한 자금을 메워야 하기에 재무현금흐름은 유입(+)이 된다.

반면에 영업으로 들어오는 돈은 많은데 오랜 동안 투자가 많이 이루어져 투자로 나가는 돈이 적은 경우에는 차입금을 갚아나가거나 배당을 많이 주는 형태인 재무현금흐름이 (-)를 띄게 될 것이다. 이렇듯 기업의 현금흐름의 특성을 파악한다면 기업의 현재 상태를 개략 짐작할 수 있다.

가장 안정적인 형태의 현금흐름은 영업현금흐름(+), 투자현금흐름(-), 재무현금흐름(-) 이며 이와 함께 전체적인 현금이 증가하는 경우(영업현금흐름 > 투자현금흐름+재무현금흐름)이다.

현금흐름에 의한 기업가치평가법으로 영업현금흐름에서 투자현금흐름을 빼고 남은 잉여현금흐름을 이용하기도 한다. 즉, 잉여현금흐름을 일정 금액에 대한 이자로 생각하고 기업의 가치는 이자(잉여헌금흐름)에 대한 원금으로 추정하는 것이다.

잉여현금흐름으로 기업가치를 산정하는 방법은 무엇보다 일정한 금액의 잉여현금흐름이 계속해서 발생되어야 하는 전제가 깔려있기 때문에 수익이 꾸준한 산업에 적용하는 경우가 합당하다.

이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서는 회사의 이익을 어떻게 처분했는지 나타내주는 재무제표이다.

기업은 영업활동을 통해서 이익을 발생시킨다. 어떻게 이익이 발생하였는지는 손익계산서를 보면 자세히 알 수 있다. 이익이 발생하면 그 중 일부는 주주에게 배당으로 돌아가고 나머지는 이익잉여금이라는 이름으로 기업내부에 쌓이게 된다. 이익잉여금으로 인해 기업의 자산에는 변동이 생기며 이러한 자산의 변동은 대차대조표에 나타난다.

손익계산서에서 대차대조표로 넘어가는 중간에 바로 ‘이익잉여금처분계산서’가 있다. ‘이익잉여금처분계산서’는 앞에서 언급한 이익잉여금이 어떻게 사용되는 지에 대해 나와있기 때문이다.

그러나 대부분의 투자자들은 회사의 자산이나 수익에만 관심이 있기 때문에 이익잉여금처분계산서는 대차대조표나 손익계산서만큼 인기 있는 재무제표가 아니다. 또한 이익잉여금이나 당기순이익은 대차대조표나 손익계산서에서도 알 수 있다. 그러나 이익잉여금처분계산서는 대차대조표나 손익계산서에는 없는 1년간 벌어들인 돈의 처분에 대한 정보를 담고 있기에 주주의 입장에서는 한번쯤 관심을 갖고 살펴봐야 할 것이다

현금흐름표 보는법 재무제표로 기업 알기

Ⅰ. 현금흐름 유형파악 – 현금흐름을 보면 기업의 건전성, 미래 현금의 추이등을 예상할 수 있다. 이 때, 최소 2개년치 이상의 재무제표를 살펴봐야 하는데, 특정년도만 가지고 분석할 경우 당해년도에 해당하는 특이사항을 고려하지 않고 분석될 수 있기 때문이다. Ⅱ. 영업활동으로 인한 현금흐름 – 현금이 유입될 때와 유출될 때를 기준으로 영업손익계산서를 작성한 것과 동일한 역할 – 손익계산서 상에는 나타나지 않는 현금흐름이 있는 경우 영업활동과 관련한 자산 및 부채 변동을 파악하여 현금의 유출입을 확인함.

영업활동으로 인한 현금흐름은 조정된 영업이익과 순운전자본의 변동으로 구분할 수 있다.

조정영업이익이란 현금흐름표 작성시 당기순이익에서 현금유출유입이 없는 손익항목을 가감한 후 영업활동과 관련된 자산부채 변동을 조정하는 것.

당기순이익에서 현금유출입이 없는 손익항목을 조정하는 것은 손익계산서에서 현금흐름이 보이 지 않는 수익 및 비용을 제거한다는 것으로 손익계산서를ㄹ 현금기준으로 바꾸어주는것.

따라서 간접법에 의한 현금흐름표상 당기순이익에서 현금유출이 없은ㄴ 손익을 가감하는 것은 당기순이익에서 기업의 현금기준에 의한 당기영업실적임.

순운전자본이란 기업이 영업활도을 하기 위해 소요되는 운영경비로, 보통 유동자산에서 유동부채를 차감.

영업활동으로 인한 현금흐름표의 작성시 당기순이익에서 현금유출입이 없는 손익항목을 가감한 후 영업활동과 관련된 자산부채의 변동액을 조정하면 되는데, 이 때 영업활동과 관련된 자산부채 가 운전자본이라고 한다면 영업활동과 관련된 자산부채의 변동액은 당기 운전자본변동액을 의 미. 따라서 기업 당기 중 운전자본변동액을 파악하기 위해서는 현금흐름표상 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 부분을 통해서 확인가능함. Ⅲ . 투자/재무활동으로 인한 현금흐름

영업활동으로 인한 현금흐름과 달리 투자 및 재무활동으로 인한 현금흐름은 (+)인지 (-)인지가 중요한것이 아니라 현금흐름의 내용에 중점을 두고 파악해야한다.

예를 들어 현금흐름이 (-)로 나타났을 경우, 자금사정을 걱정한 금융기관에서 대출금을 회수한 것인지 자금사정이 충분하여 상환기일 전에 금융기관에 대출금을 상환한 것인지 세부내용을 파 악할 필요가 있다. ※ 주의깊게 살펴보아야 할 부분 ▶ 투자활동에서 일정한 부분 시설투자가 이루어 지지 않으면, 미래의 당기순이익을 기대할 수 없다.

→ 현금흐름표 상 투자활동으로 인한 현금흐름 중 기계장치나 시설투자로 현금이 지 출되는 항목을 직접 확인가능.

▶ 투자활동의 현금흐름 중 영업과 무관한 투자활동이 많이 이루어지는 지 확인한다.

→ 투자활동으로 인한 현금흐름에서 기업이 어떤 자산을 구입하고 처분하는지 내역을 확인하는 것이 중요하다. 일반적으로 시설장치 등을 구입하고 처분하겠지만 부동산 투기나 주식투자를 많이 하는 회사인지 확인해야한다. 이러한 것들이 재무위험을 줄 이고자하는 것이라면 문제되지 않으나 투기성 자산거래가 많은 회사들은 주된 영업 활동보다 다른쪽에 관심이 많은 회사이므로 주의해야 한다.

▶ 재무활동으로 인한 현금흐름은 자금조달 방법의 변화를 주의 깊게 본다.

→ 부도를 경험한 많은 회사들에게 공통적으로 나타나는 자금조달방법의 변화를 기본적 으로 장기자금에서 단기자금으로 조당방법이 바뀐다는 것이다. 이럴 경우 자금흐름이 악화되는 대표적 경우다.

따라서 자금 조달 및 상환이 어떠한 형태로 바뀌어 가는지 확인하는 것이 중요하면 장 금조달방법으로는 주식발행, 장기차입금차입, 회사채 발행등이 있다. 춢 처: 소액주주연합

출처 : 안소니 블로그

글쓴이 : 안소니 원글보기 : 안소니

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현금흐름표 한눈에 보는 방법, 현금흐름표 분석 :: 짹짹이의 투자이야기

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재무제표 현금흐름표 보는 방법: 당기순이익이 전부가 아니다.

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